في عام 2024، صعدت عملة البيتكوين إلى مركز المسرح المالي العالمي، وشهدت في الوقت نفسه احتفالات عملات الميم. تظهر البيانات أن حوالي 75% من عملات الميم وُلدت هذا العام، وحتى أوائل ديسمبر، ارتفعت交易 عملات الميم بأكثر من 950%، وتجاوزت القيمة السوقية الإجمالية 140 مليار دولار. لم تجلب هذه الحماسة جولة جديدة من النشاط لسوق العملات المشفرة فحسب، بل جذبت أيضًا المزيد من المستثمرين العاديين إلى مجال الأصول المشفرة.
إن ظهور عملة meme يذكرنا بطفرة ICO التي حدثت في حوالي عام 2017. في ذلك الوقت، أدى ظهور معيار ERC-20 إلى تقليل تكلفة إصدار الرموز بشكل كبير، وظهرت مشاريع بمئات بل وآلاف الأضعاف، حيث تدفق عشرات المليارات من الدولارات إلى سوق ICO. هذا العام، جعلت منصات الإطلاق مثل Pump.fun إصدار الرموز أكثر سهولة وعدلاً، مما أدى إلى عاصفة مستمرة من عملات meme. على الرغم من أن ICO وعملة meme يختلفان من الناحية التقنية والمنطقية، إلا أن المخاطر المتعلقة بالامتثال الضريبي التي يواجهها المستثمرون والمشاريع قد تكون مشابهة.
في جولة ICO السابقة، واجه العديد من المستثمرين وأطراف المشروع مشاكل ضريبية تتعلق بـ ICO. الآن، مع استمرار هوس عملات الميم، أصبحت الامتثال الضريبي مرة أخرى قضية مركزية تحتاج إلى اهتمام وثيق من قبل مستثمري الأصول المشفرة ومنشئي عملات الميم. ستستعرض هذه المقالة قضيتين تتعلقان بالتهرب الضريبي مرتبطتين بـ ICO، وهما قضية Oyster وقضية Bitqyck، لتقديم أفكار حول الامتثال الضريبي لمستثمري العملات المشفرة في ظل هوس عملات الميم.
1. حالتان نموذجيتان للتهرب الضريبي من ICO
1.1 قضية Oyster: لم يتم الإبلاغ عن إيرادات بيع العملة، وحُكم على المؤسس بالسجن أربع سنوات
في سبتمبر 2017، أسس برونو بلوك (الاسم الحقيقي أمير برونو إلماني) منصة أوستار بروتوكول، بهدف تقديم خدمات تخزين البيانات اللامركزية. في أكتوبر 2017، بدأت المنصة عرض العملة الأولي (ICO)، وأصدرت رمزًا يسمى لؤلؤة (PRL). وتزعم أوستار بروتوكول أن إصدار PRL يهدف إلى إنشاء نظام بيئي يحقق المنفعة للجميع، حيث يمكن للمواقع والمستخدمين الاستفادة من تخزين البيانات، وتحقيق تبادل القيمة وآليات التحفيز من خلال PRL. وقد تعهد برونو بلوك علنًا بأن كمية PRL لن تزيد بعد ICO، وأن العقد الذكي سيتم "قفل"ه.
من خلال ICO، جمعت بروتوكول أوسترا حوالي 3 ملايين دولار، ونجحت في إطلاق الشبكة الرئيسية. ومع ذلك، في أكتوبر 2018، استغل برونو بلوك ثغرة في العقد الذكي، وقام بصنع كمية كبيرة من PRL الجديدة بشكل غير قانوني وبيعها في السوق، مما أدى إلى انهيار سعر PRL، لكنه حقق أرباحًا ضخمة.
هذا الحدث أثار انتباه الجهات التنظيمية، حيث بدأت لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) وإدارة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) ومكتب التحقيقات الفيدرالي (FBI) وغيرها من الجهات المعنية تحقيقات. رفعت لجنة الأوراق المالية والبورصات دعوى مدنية بشأن الاحتيال على المستثمرين، بينما وجهت النيابة العامة تهمة التهرب الضريبي ضد برونو بلوك. يرى المدعون أن برونو بلوك لم يضر فقط بثقة المستثمرين، بل انتهك أيضًا التزامه بدفع الضرائب على أرباح العملات المشفرة التي تقدر بملايين الدولارات.
خلال الفترة من 2017 إلى 2018، قدم برونو بلوك إقرار ضريبي واحد فقط في عام 2017، زاعمًا أنه حصل على حوالي 15000 دولار من "تصميم براءات الاختراع". في عام 2018، لم يقدم إقرارًا ضريبيًا ولم يبلغ إدارة الضرائب بأي دخل، ولكنه أنفق ما لا يقل عن 12 مليون دولار لشراء عقارات ويخوت وغيرها.
في النهاية، اعترف برونو بلوك في المحكمة بوقائع التهرب الضريبي، ووقع على اتفاقية الاعتراف بالذنب في أبريل 2023، وحُكم عليه بالسجن لمدة أربع سنوات، ودفع حوالي 5.5 مليون دولار إلى إدارة الضرائب لتعويض خسائر الضرائب.
1.2 قضية Bitqyck: تم تحويل إيرادات ICO بدون دفع الضرائب، وحُكم على مؤسسيها بالسجن لمدة ثماني سنوات.
تأسست شركة العملات الرقمية Bitqyck بواسطة بروس بايز وصموئيل مينديز. أطلقت الشركة أولاً عملة Bitqy، مدعيةً أنها تقدم وسيلة بديلة للثروة "للذين فاتتهم فرصة البيتكوين"، وأجرت ICO في عام 2016. وعدت Bitqyck المستثمرين بأن كل عملة Bitqy تأتي مع 1/10 من سهم Bitqyck العادي. لكن في الواقع، كانت أسهم الشركة دائماً مملوكة من قبل المؤسسين بايز ومينديز، ولم يتم تخصيص الأسهم والأرباح الموعودة للمستثمرين أبداً.
بعد فترة وجيزة، أطلقت Bitqyck عملة مشفرة جديدة تُسمى BitqyM، حيث يُقال إن شراء هذه العملة يمكن المستثمرين من المشاركة في "أعمال تعدين البيتكوين" من خلال دفع تكاليف تشغيل منشأة تعدين البيتكوين الخاصة بـ Bitqyck في ولاية واشنطن، لكن في الواقع، لا توجد مثل هذه المنشأة. من خلال هذه الوعود الكاذبة، جمع Bise وMendez 24 مليون دولار من أكثر من 13000 مستثمر، وأنفقوا معظم الأموال على نفقات شخصية.
رفعت لجنة الأوراق المالية والبورصات دعوى مدنية ضد Bitqyck بسبب خداع المستثمرين. في أغسطس 2019، اعترفت Bitqyck بالحقائق وتوصلت إلى تسوية مدنية مع لجنة الأوراق المالية والبورصات، حيث دفعت شركة Bitqyck ومؤسساها اثنين حوالي 10.11 مليون دولار كغرامة مدنية.
استمرت الجهات القضائية في توجيه تهم التهرب الضريبي ضد طرف Bitqyck: من 2016 إلى 2018، كسب Bise وMendez ما لا يقل عن 9.16 مليون دولار من خلال إصدار Bitqy وBitqyM، حيث قاما بالإبلاغ عن دخل أقل للـ IRS، مما أدى إلى خسارة ضريبية تزيد عن 1.6 مليون دولار؛ في عام 2018، حققت شركة Bitqyck ما لا يقل عن 3.5 مليون دولار من المستثمرين، لكنها لم تقدم أي إقرارات ضريبية.
في النهاية، اعترف بيس ومينديز بالذنب في سبتمبر وأكتوبر من عام 2021، حيث تم الحكم عليهما بالسجن لمدة 50 شهرًا بتهمة التهرب الضريبي (ما مجموعه حوالي ثماني سنوات)، وتحمل كل منهما مسؤولية مشتركة قدرها 1.6 مليون دولار.
2. تحليل القضايا الضريبية المرتبطة بالقضيتين
تتمثل إحدى القضايا الأساسية في قضيتي Oyster و Bitqyck في الامتثال الضريبي لإيرادات ICO. في هذا الشكل الجديد من جمع الأموال، يحصل بعض المصدّرين على إيرادات ضخمة من خلال الاحتيال على المستثمرين أو وسائل غير مشروعة أخرى، ومع ذلك، يقومون بالإبلاغ عن إيرادات أقل أو لا يقدمون إقرارات ضريبية، مما يثير تساؤلات حول الامتثال الضريبي.
2.1 كيف تحدد القوانين الأمريكية التهرب الضريبي؟
في الولايات المتحدة، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة خطيرة، حيث يُشير إلى اتخاذ وسائل غير قانونية لتقليل الضرائب المستحقة، وعادة ما يظهر ذلك من خلال إخفاء الدخل، أو المبالغة في النفقات، أو عدم الإبلاغ عن الضرائب أو عدم دفعها في الوقت المحدد. وفقًا للمادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي الأمريكي، يُعد التهرب الضريبي جريمة فدرالية، ويمكن أن يواجه الأفراد عقوبة قصوى تصل إلى 5 سنوات من السجن وغرامة تصل إلى 250,000 دولار، بينما قد تواجه الكيانات غرامة تصل إلى 500,000 دولار، وتعتمد العقوبة المحددة على مبلغ التهرب الضريبي وطبيعته.
تتطلب جريمة التهرب الضريبي تلبية الشروط التالية: (1) عدم دفع ضرائب كبيرة؛ (2) تنفيذ سلوكيات نشطة للتهرب الضريبي؛ (3) وجود نية متعمدة للتهرب الضريبي. عادةً ما تتضمن التحقيقات في التهرب الضريبي تتبع وتحليل المعاملات المالية ومصادر الدخل وحركة الأصول. في مجال العملات المشفرة، بسبب طبيعتها المجهولة وخصائصها اللامركزية، يصبح التهرب الضريبي أكثر سهولة.
2.2 السلوك الضريبي في القضيتين
في الولايات المتحدة، قد تشمل جميع مراحل الـ ICO التزامات ضريبية، حيث يتحمل المشروع والمستثمرون مسؤوليات ضريبية مختلفة في مراحل مختلفة. يجب على المشروع الامتثال لمتطلبات الالتزام الضريبي عند جمع الأموال من خلال الـ ICO. يمكن اعتبار الأموال المجمعة من الـ ICO كإيرادات مبيعات أو جمع رأس المال. على سبيل المثال، إذا تم استخدامها لدفع نفقات تشغيل الشركة، أو تطوير تقنيات جديدة، أو توسيع الأعمال، يجب اعتبار هذه الأموال كإيرادات الشركة، ويجب دفع الضرائب وفقًا للقانون.
يكون لدى المستثمرين التزام ضريبي بعد الحصول على الرموز من خلال الطرح الأولي للعملة (ICO). خاصة عندما تأتي الرموز المكتسبة مع مكافآت أو توزيع مجاني، سيتم اعتبار هذه المكافآت كعائدات رأس المال، ويجب دفع ضريبة على عائدات رأس المال. في الولايات المتحدة، يتم عادةً حساب قيمة الرموز الموزعة والمكافآت وفقًا للقيمة السوقية وتقديمها في الإقرار الضريبي. كما سيتم اعتبار الأرباح الناتجة عن بيع الرموز المحتفظ بها لفترة من الوقت عائدات رأس المال الخاضعة للضريبة.
من الناحية الموضوعية، فإن تصرفات الأطراف في قضية Oyster وقضية Bitqyck لم تقتصر فقط على انتهاك حقوق المستثمرين وتشكيل احتيال، بل كانت أيضًا على درجات مختلفة مخالفة لقوانين الضرائب الأمريكية.
2.2.1 سلوك التهرب الضريبي في قضية Oyster
في قضية Oyster، بعد إجراء ICO لـ PRL، استغل المؤسس برونو بلوك ثغرة في العقد الذكي ليقوم بصك كمية كبيرة من PRL وبيعها بشكل غير قانوني، مما حقق أرباحًا ضخمة. جمع برونو الثروة بسرعة من خلال بيع PRL، لكنه لم يلتزم بالواجبات الضريبية ذات الصلة، مما انتهك المادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي.
تتميز سلوكيات برونو بلوك في هذه القضية بخصوصيات معينة، لأنه قام بالتعدين قبل بيع اللؤلؤة. من البديهي أنه يجب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على عائدات بيع الرموز، لكن لا يوجد إجماع حول ما إذا كان ينبغي فرض ضرائب على عملية تعدين الرموز. هناك وجهة نظر تعتبر أن تعدين الرموز يشبه عملية التعدين، التي يتم من خلالها إنشاء أصول رقمية جديدة من خلال الحساب، وبالتالي يجب أن تخضع للضرائب. يجب أن يعتمد ما إذا كان يجب دفع الضرائب على عائدات التعدين على سيولة السوق للرموز. عندما لا يتشكل السيولة في سوق الرموز، يكون من الصعب تحديد قيمة الرموز المعدين، وبالتالي لا يمكن حساب العائدات بدقة؛ لكن إذا كانت السوق تتمتع بسيولة معينة، فإن هذه الرموز تكون لها قيمة سوقية، ويجب اعتبار عائدات التعدين كدخل خاضع للضريبة.
2.2.2 سلوك التهرب الضريبي في قضية Bitqyck
تتعلق أعمال التهرب الضريبي في قضية Bitqyck بالوعود الكاذبة للمستثمرين والتحويل غير القانوني للأموال المجمعة. بعد نجاح ICO في جمع الأموال، لم يلتزم المؤسسون Bise وMendez بالعوائد الاستثمارية المقررة، بل استخدموا معظم الأموال لمصروفاتهم الشخصية. إن هذا التحويل للأموال يعادل في جوهره تحويل أموال المستثمرين إلى دخل شخصي، ولم يتم استخدامها لتطوير المشروع أو لتحقيق مصالح المستثمرين. تكمن القضية الضريبية الرئيسية في قضية Bitqyck في التحويل غير القانوني للأموال المجمعة من ICO والإيرادات غير المبلغ عنها.
وفقًا لقانون الإيرادات الداخلية الأمريكي، يتم تضمين جميع الدخل، سواء كان قانونيًا أو غير قانوني، كدخل خاضع للضريبة. وقد أكدت المحكمة العليا الأمريكية هذا الحكم في قضية جيمس ضد الولايات المتحدة (1961). يجب على المواطنين الأمريكيين عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية الإبلاغ عن العائدات غير القانونية كدخل، لكن هؤلاء الممولين غالبًا ما يمتنعون عن الإبلاغ عن مثل هذا الدخل، لأن الإبلاغ عن الدخل غير القانوني قد يؤدي إلى تحقيقات من الجهات المعنية حول أفعالهم غير القانونية. فشل Bise وMendez في الإبلاغ عن العائدات غير القانونية التي تم الحصول عليها من جمع الأموال من ICO كدخل كما هو مطلوب، مما يعد انتهاكًا مباشرًا للقوانين الضريبية، وأخيرًا تحملوا المسؤولية الجنائية بسبب ذلك.
3. نصائح وتوصيات
مع انتشار عملة الميم، حصل العديد من العاملين في صناعة التشفير على عوائد ضخمة. ومع ذلك، كما أظهرت حالات التهرب الضريبي السابقة المتعلقة بالعرض الأولي للعملات (ICO)، يجب علينا في سوق عملات الميم ألا نركز فقط على الابتكار التكنولوجي والفرص السوقية، بل يجب أن نولي أهمية كبيرة للامتثال الضريبي كمسألة مهمة.
أولاً، يجب فهم المسؤوليات الضريبية المرتبطة بإصدار عملة الميم، لتجنب المخاطر القانونية. على الرغم من أن إصدار عملة الميم لا يحقق عائدات مباشرة من خلال التمويل مثل ICO، إلا أنه يجب على مُصدري عملة الميم والمستثمرين الأوائل دفع ضرائب على الأرباح الرأسمالية ذات الصلة عند بيع الرموز التي يمتلكونها عندما ترتفع قيمتها. على الرغم من أنه يمكن لأي شخص إصدار عملة الميم بشكل مجهول على السلسلة، فهذا لا يعني أن المُصدر يمكنه الهروب من التدقيق الضريبي. أفضل طريقة لتجنب مخاطر قانون الضرائب هي الالتزام بالقوانين الضريبية، وليس البحث عن وسائل أكثر فعالية للسرية على السلسلة.
ثانياً، يجب الانتباه إلى عملية تداول عملة meme، وضمان شفافية سجلات التداول. يتمتع سوق عملة meme بقدر كبير من المضاربة، حيث تظهر مشاريع جديدة باستمرار، مما قد يؤدي إلى تنفيذ المستثمرين لصفقات بشكل متكرر، وبالتالي تتزايد سجلات التداول. يحتاج مستثمرو الأصول المشفرة إلى الاحتفاظ بسجلات تداول مفصلة بشكل سليم، خاصة باستخدام برامج متخصصة لإدارة الأصول المشفرة والإبلاغ الضريبي، لضمان أن جميع عمليات الشراء والبيع والتحويل والأرباح موثقة، وأن يتم تصنيفها بشكل صحيح وفقًا للقانون الضريبي عند تقديم الإقرارات الضريبية، لتجنب أي نزاعات ضريبية محتملة.
أخيرًا، متابعة تطورات قوانين الضرائب والتعاون مع مختصين في الضرائب. لا تزال أنظمة الضرائب المتعلقة بالأصول المشفرة في مختلف البلدان في مرحلة البدء، وهناك تعديلات متكررة، حيث يمكن أن تؤثر التغييرات الرئيسية بشكل مباشر على العبء الضريبي الفعلي. لذلك، يجب على المستثمرين والجهات المصدرة لعملة meme أن يظلوا على إطلاع دائم على تطورات قوانين الضرائب في بلدانهم، وعند الضرورة، السعي للحصول على مشورة مختصين في الضرائب للمساعدة في اتخاذ أفضل القرارات الضريبية.
بشكل عام، فإن سوق عملة الميم التي وصلت إلى 140 مليار دولار أمريكي تتمتع بتأثير ثراء هائل، ولكن هذه الثروة تأتي أيضًا مع جولة جديدة من التحديات القانونية ومخاطر الامتثال. يجب على الجهات المصدرة والمستثمرين أن يكونوا على دراية كاملة بالمخاطر الضريبية ذات الصلة، وأن يحافظوا على الحذر واليقظة في سوق معقد ومتغير، لتقليل المخاطر والخسائر غير الضرورية.
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
تحذير ضريبي من ضجة عملة الميم: من خلال حالات ICO ، انظر إلى مخاطر الامتثال لاستثمارات التشفير
تحذير من مخاطر الضرائب في ظل حمى عملة الميم
في عام 2024، صعدت عملة البيتكوين إلى مركز المسرح المالي العالمي، وشهدت في الوقت نفسه احتفالات عملات الميم. تظهر البيانات أن حوالي 75% من عملات الميم وُلدت هذا العام، وحتى أوائل ديسمبر، ارتفعت交易 عملات الميم بأكثر من 950%، وتجاوزت القيمة السوقية الإجمالية 140 مليار دولار. لم تجلب هذه الحماسة جولة جديدة من النشاط لسوق العملات المشفرة فحسب، بل جذبت أيضًا المزيد من المستثمرين العاديين إلى مجال الأصول المشفرة.
إن ظهور عملة meme يذكرنا بطفرة ICO التي حدثت في حوالي عام 2017. في ذلك الوقت، أدى ظهور معيار ERC-20 إلى تقليل تكلفة إصدار الرموز بشكل كبير، وظهرت مشاريع بمئات بل وآلاف الأضعاف، حيث تدفق عشرات المليارات من الدولارات إلى سوق ICO. هذا العام، جعلت منصات الإطلاق مثل Pump.fun إصدار الرموز أكثر سهولة وعدلاً، مما أدى إلى عاصفة مستمرة من عملات meme. على الرغم من أن ICO وعملة meme يختلفان من الناحية التقنية والمنطقية، إلا أن المخاطر المتعلقة بالامتثال الضريبي التي يواجهها المستثمرون والمشاريع قد تكون مشابهة.
في جولة ICO السابقة، واجه العديد من المستثمرين وأطراف المشروع مشاكل ضريبية تتعلق بـ ICO. الآن، مع استمرار هوس عملات الميم، أصبحت الامتثال الضريبي مرة أخرى قضية مركزية تحتاج إلى اهتمام وثيق من قبل مستثمري الأصول المشفرة ومنشئي عملات الميم. ستستعرض هذه المقالة قضيتين تتعلقان بالتهرب الضريبي مرتبطتين بـ ICO، وهما قضية Oyster وقضية Bitqyck، لتقديم أفكار حول الامتثال الضريبي لمستثمري العملات المشفرة في ظل هوس عملات الميم.
1. حالتان نموذجيتان للتهرب الضريبي من ICO
1.1 قضية Oyster: لم يتم الإبلاغ عن إيرادات بيع العملة، وحُكم على المؤسس بالسجن أربع سنوات
في سبتمبر 2017، أسس برونو بلوك (الاسم الحقيقي أمير برونو إلماني) منصة أوستار بروتوكول، بهدف تقديم خدمات تخزين البيانات اللامركزية. في أكتوبر 2017، بدأت المنصة عرض العملة الأولي (ICO)، وأصدرت رمزًا يسمى لؤلؤة (PRL). وتزعم أوستار بروتوكول أن إصدار PRL يهدف إلى إنشاء نظام بيئي يحقق المنفعة للجميع، حيث يمكن للمواقع والمستخدمين الاستفادة من تخزين البيانات، وتحقيق تبادل القيمة وآليات التحفيز من خلال PRL. وقد تعهد برونو بلوك علنًا بأن كمية PRL لن تزيد بعد ICO، وأن العقد الذكي سيتم "قفل"ه.
من خلال ICO، جمعت بروتوكول أوسترا حوالي 3 ملايين دولار، ونجحت في إطلاق الشبكة الرئيسية. ومع ذلك، في أكتوبر 2018، استغل برونو بلوك ثغرة في العقد الذكي، وقام بصنع كمية كبيرة من PRL الجديدة بشكل غير قانوني وبيعها في السوق، مما أدى إلى انهيار سعر PRL، لكنه حقق أرباحًا ضخمة.
هذا الحدث أثار انتباه الجهات التنظيمية، حيث بدأت لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) وإدارة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) ومكتب التحقيقات الفيدرالي (FBI) وغيرها من الجهات المعنية تحقيقات. رفعت لجنة الأوراق المالية والبورصات دعوى مدنية بشأن الاحتيال على المستثمرين، بينما وجهت النيابة العامة تهمة التهرب الضريبي ضد برونو بلوك. يرى المدعون أن برونو بلوك لم يضر فقط بثقة المستثمرين، بل انتهك أيضًا التزامه بدفع الضرائب على أرباح العملات المشفرة التي تقدر بملايين الدولارات.
خلال الفترة من 2017 إلى 2018، قدم برونو بلوك إقرار ضريبي واحد فقط في عام 2017، زاعمًا أنه حصل على حوالي 15000 دولار من "تصميم براءات الاختراع". في عام 2018، لم يقدم إقرارًا ضريبيًا ولم يبلغ إدارة الضرائب بأي دخل، ولكنه أنفق ما لا يقل عن 12 مليون دولار لشراء عقارات ويخوت وغيرها.
في النهاية، اعترف برونو بلوك في المحكمة بوقائع التهرب الضريبي، ووقع على اتفاقية الاعتراف بالذنب في أبريل 2023، وحُكم عليه بالسجن لمدة أربع سنوات، ودفع حوالي 5.5 مليون دولار إلى إدارة الضرائب لتعويض خسائر الضرائب.
1.2 قضية Bitqyck: تم تحويل إيرادات ICO بدون دفع الضرائب، وحُكم على مؤسسيها بالسجن لمدة ثماني سنوات.
تأسست شركة العملات الرقمية Bitqyck بواسطة بروس بايز وصموئيل مينديز. أطلقت الشركة أولاً عملة Bitqy، مدعيةً أنها تقدم وسيلة بديلة للثروة "للذين فاتتهم فرصة البيتكوين"، وأجرت ICO في عام 2016. وعدت Bitqyck المستثمرين بأن كل عملة Bitqy تأتي مع 1/10 من سهم Bitqyck العادي. لكن في الواقع، كانت أسهم الشركة دائماً مملوكة من قبل المؤسسين بايز ومينديز، ولم يتم تخصيص الأسهم والأرباح الموعودة للمستثمرين أبداً.
بعد فترة وجيزة، أطلقت Bitqyck عملة مشفرة جديدة تُسمى BitqyM، حيث يُقال إن شراء هذه العملة يمكن المستثمرين من المشاركة في "أعمال تعدين البيتكوين" من خلال دفع تكاليف تشغيل منشأة تعدين البيتكوين الخاصة بـ Bitqyck في ولاية واشنطن، لكن في الواقع، لا توجد مثل هذه المنشأة. من خلال هذه الوعود الكاذبة، جمع Bise وMendez 24 مليون دولار من أكثر من 13000 مستثمر، وأنفقوا معظم الأموال على نفقات شخصية.
رفعت لجنة الأوراق المالية والبورصات دعوى مدنية ضد Bitqyck بسبب خداع المستثمرين. في أغسطس 2019، اعترفت Bitqyck بالحقائق وتوصلت إلى تسوية مدنية مع لجنة الأوراق المالية والبورصات، حيث دفعت شركة Bitqyck ومؤسساها اثنين حوالي 10.11 مليون دولار كغرامة مدنية.
استمرت الجهات القضائية في توجيه تهم التهرب الضريبي ضد طرف Bitqyck: من 2016 إلى 2018، كسب Bise وMendez ما لا يقل عن 9.16 مليون دولار من خلال إصدار Bitqy وBitqyM، حيث قاما بالإبلاغ عن دخل أقل للـ IRS، مما أدى إلى خسارة ضريبية تزيد عن 1.6 مليون دولار؛ في عام 2018، حققت شركة Bitqyck ما لا يقل عن 3.5 مليون دولار من المستثمرين، لكنها لم تقدم أي إقرارات ضريبية.
في النهاية، اعترف بيس ومينديز بالذنب في سبتمبر وأكتوبر من عام 2021، حيث تم الحكم عليهما بالسجن لمدة 50 شهرًا بتهمة التهرب الضريبي (ما مجموعه حوالي ثماني سنوات)، وتحمل كل منهما مسؤولية مشتركة قدرها 1.6 مليون دولار.
2. تحليل القضايا الضريبية المرتبطة بالقضيتين
تتمثل إحدى القضايا الأساسية في قضيتي Oyster و Bitqyck في الامتثال الضريبي لإيرادات ICO. في هذا الشكل الجديد من جمع الأموال، يحصل بعض المصدّرين على إيرادات ضخمة من خلال الاحتيال على المستثمرين أو وسائل غير مشروعة أخرى، ومع ذلك، يقومون بالإبلاغ عن إيرادات أقل أو لا يقدمون إقرارات ضريبية، مما يثير تساؤلات حول الامتثال الضريبي.
2.1 كيف تحدد القوانين الأمريكية التهرب الضريبي؟
في الولايات المتحدة، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة خطيرة، حيث يُشير إلى اتخاذ وسائل غير قانونية لتقليل الضرائب المستحقة، وعادة ما يظهر ذلك من خلال إخفاء الدخل، أو المبالغة في النفقات، أو عدم الإبلاغ عن الضرائب أو عدم دفعها في الوقت المحدد. وفقًا للمادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي الأمريكي، يُعد التهرب الضريبي جريمة فدرالية، ويمكن أن يواجه الأفراد عقوبة قصوى تصل إلى 5 سنوات من السجن وغرامة تصل إلى 250,000 دولار، بينما قد تواجه الكيانات غرامة تصل إلى 500,000 دولار، وتعتمد العقوبة المحددة على مبلغ التهرب الضريبي وطبيعته.
تتطلب جريمة التهرب الضريبي تلبية الشروط التالية: (1) عدم دفع ضرائب كبيرة؛ (2) تنفيذ سلوكيات نشطة للتهرب الضريبي؛ (3) وجود نية متعمدة للتهرب الضريبي. عادةً ما تتضمن التحقيقات في التهرب الضريبي تتبع وتحليل المعاملات المالية ومصادر الدخل وحركة الأصول. في مجال العملات المشفرة، بسبب طبيعتها المجهولة وخصائصها اللامركزية، يصبح التهرب الضريبي أكثر سهولة.
2.2 السلوك الضريبي في القضيتين
في الولايات المتحدة، قد تشمل جميع مراحل الـ ICO التزامات ضريبية، حيث يتحمل المشروع والمستثمرون مسؤوليات ضريبية مختلفة في مراحل مختلفة. يجب على المشروع الامتثال لمتطلبات الالتزام الضريبي عند جمع الأموال من خلال الـ ICO. يمكن اعتبار الأموال المجمعة من الـ ICO كإيرادات مبيعات أو جمع رأس المال. على سبيل المثال، إذا تم استخدامها لدفع نفقات تشغيل الشركة، أو تطوير تقنيات جديدة، أو توسيع الأعمال، يجب اعتبار هذه الأموال كإيرادات الشركة، ويجب دفع الضرائب وفقًا للقانون.
يكون لدى المستثمرين التزام ضريبي بعد الحصول على الرموز من خلال الطرح الأولي للعملة (ICO). خاصة عندما تأتي الرموز المكتسبة مع مكافآت أو توزيع مجاني، سيتم اعتبار هذه المكافآت كعائدات رأس المال، ويجب دفع ضريبة على عائدات رأس المال. في الولايات المتحدة، يتم عادةً حساب قيمة الرموز الموزعة والمكافآت وفقًا للقيمة السوقية وتقديمها في الإقرار الضريبي. كما سيتم اعتبار الأرباح الناتجة عن بيع الرموز المحتفظ بها لفترة من الوقت عائدات رأس المال الخاضعة للضريبة.
من الناحية الموضوعية، فإن تصرفات الأطراف في قضية Oyster وقضية Bitqyck لم تقتصر فقط على انتهاك حقوق المستثمرين وتشكيل احتيال، بل كانت أيضًا على درجات مختلفة مخالفة لقوانين الضرائب الأمريكية.
2.2.1 سلوك التهرب الضريبي في قضية Oyster
في قضية Oyster، بعد إجراء ICO لـ PRL، استغل المؤسس برونو بلوك ثغرة في العقد الذكي ليقوم بصك كمية كبيرة من PRL وبيعها بشكل غير قانوني، مما حقق أرباحًا ضخمة. جمع برونو الثروة بسرعة من خلال بيع PRL، لكنه لم يلتزم بالواجبات الضريبية ذات الصلة، مما انتهك المادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي.
تتميز سلوكيات برونو بلوك في هذه القضية بخصوصيات معينة، لأنه قام بالتعدين قبل بيع اللؤلؤة. من البديهي أنه يجب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على عائدات بيع الرموز، لكن لا يوجد إجماع حول ما إذا كان ينبغي فرض ضرائب على عملية تعدين الرموز. هناك وجهة نظر تعتبر أن تعدين الرموز يشبه عملية التعدين، التي يتم من خلالها إنشاء أصول رقمية جديدة من خلال الحساب، وبالتالي يجب أن تخضع للضرائب. يجب أن يعتمد ما إذا كان يجب دفع الضرائب على عائدات التعدين على سيولة السوق للرموز. عندما لا يتشكل السيولة في سوق الرموز، يكون من الصعب تحديد قيمة الرموز المعدين، وبالتالي لا يمكن حساب العائدات بدقة؛ لكن إذا كانت السوق تتمتع بسيولة معينة، فإن هذه الرموز تكون لها قيمة سوقية، ويجب اعتبار عائدات التعدين كدخل خاضع للضريبة.
2.2.2 سلوك التهرب الضريبي في قضية Bitqyck
تتعلق أعمال التهرب الضريبي في قضية Bitqyck بالوعود الكاذبة للمستثمرين والتحويل غير القانوني للأموال المجمعة. بعد نجاح ICO في جمع الأموال، لم يلتزم المؤسسون Bise وMendez بالعوائد الاستثمارية المقررة، بل استخدموا معظم الأموال لمصروفاتهم الشخصية. إن هذا التحويل للأموال يعادل في جوهره تحويل أموال المستثمرين إلى دخل شخصي، ولم يتم استخدامها لتطوير المشروع أو لتحقيق مصالح المستثمرين. تكمن القضية الضريبية الرئيسية في قضية Bitqyck في التحويل غير القانوني للأموال المجمعة من ICO والإيرادات غير المبلغ عنها.
وفقًا لقانون الإيرادات الداخلية الأمريكي، يتم تضمين جميع الدخل، سواء كان قانونيًا أو غير قانوني، كدخل خاضع للضريبة. وقد أكدت المحكمة العليا الأمريكية هذا الحكم في قضية جيمس ضد الولايات المتحدة (1961). يجب على المواطنين الأمريكيين عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية الإبلاغ عن العائدات غير القانونية كدخل، لكن هؤلاء الممولين غالبًا ما يمتنعون عن الإبلاغ عن مثل هذا الدخل، لأن الإبلاغ عن الدخل غير القانوني قد يؤدي إلى تحقيقات من الجهات المعنية حول أفعالهم غير القانونية. فشل Bise وMendez في الإبلاغ عن العائدات غير القانونية التي تم الحصول عليها من جمع الأموال من ICO كدخل كما هو مطلوب، مما يعد انتهاكًا مباشرًا للقوانين الضريبية، وأخيرًا تحملوا المسؤولية الجنائية بسبب ذلك.
3. نصائح وتوصيات
مع انتشار عملة الميم، حصل العديد من العاملين في صناعة التشفير على عوائد ضخمة. ومع ذلك، كما أظهرت حالات التهرب الضريبي السابقة المتعلقة بالعرض الأولي للعملات (ICO)، يجب علينا في سوق عملات الميم ألا نركز فقط على الابتكار التكنولوجي والفرص السوقية، بل يجب أن نولي أهمية كبيرة للامتثال الضريبي كمسألة مهمة.
أولاً، يجب فهم المسؤوليات الضريبية المرتبطة بإصدار عملة الميم، لتجنب المخاطر القانونية. على الرغم من أن إصدار عملة الميم لا يحقق عائدات مباشرة من خلال التمويل مثل ICO، إلا أنه يجب على مُصدري عملة الميم والمستثمرين الأوائل دفع ضرائب على الأرباح الرأسمالية ذات الصلة عند بيع الرموز التي يمتلكونها عندما ترتفع قيمتها. على الرغم من أنه يمكن لأي شخص إصدار عملة الميم بشكل مجهول على السلسلة، فهذا لا يعني أن المُصدر يمكنه الهروب من التدقيق الضريبي. أفضل طريقة لتجنب مخاطر قانون الضرائب هي الالتزام بالقوانين الضريبية، وليس البحث عن وسائل أكثر فعالية للسرية على السلسلة.
ثانياً، يجب الانتباه إلى عملية تداول عملة meme، وضمان شفافية سجلات التداول. يتمتع سوق عملة meme بقدر كبير من المضاربة، حيث تظهر مشاريع جديدة باستمرار، مما قد يؤدي إلى تنفيذ المستثمرين لصفقات بشكل متكرر، وبالتالي تتزايد سجلات التداول. يحتاج مستثمرو الأصول المشفرة إلى الاحتفاظ بسجلات تداول مفصلة بشكل سليم، خاصة باستخدام برامج متخصصة لإدارة الأصول المشفرة والإبلاغ الضريبي، لضمان أن جميع عمليات الشراء والبيع والتحويل والأرباح موثقة، وأن يتم تصنيفها بشكل صحيح وفقًا للقانون الضريبي عند تقديم الإقرارات الضريبية، لتجنب أي نزاعات ضريبية محتملة.
أخيرًا، متابعة تطورات قوانين الضرائب والتعاون مع مختصين في الضرائب. لا تزال أنظمة الضرائب المتعلقة بالأصول المشفرة في مختلف البلدان في مرحلة البدء، وهناك تعديلات متكررة، حيث يمكن أن تؤثر التغييرات الرئيسية بشكل مباشر على العبء الضريبي الفعلي. لذلك، يجب على المستثمرين والجهات المصدرة لعملة meme أن يظلوا على إطلاع دائم على تطورات قوانين الضرائب في بلدانهم، وعند الضرورة، السعي للحصول على مشورة مختصين في الضرائب للمساعدة في اتخاذ أفضل القرارات الضريبية.
بشكل عام، فإن سوق عملة الميم التي وصلت إلى 140 مليار دولار أمريكي تتمتع بتأثير ثراء هائل، ولكن هذه الثروة تأتي أيضًا مع جولة جديدة من التحديات القانونية ومخاطر الامتثال. يجب على الجهات المصدرة والمستثمرين أن يكونوا على دراية كاملة بالمخاطر الضريبية ذات الصلة، وأن يحافظوا على الحذر واليقظة في سوق معقد ومتغير، لتقليل المخاطر والخسائر غير الضرورية.