دليل الالتزامات الضريبية الفصلية: التواريخ الرئيسية والمتطلبات لتقديم الضرائب لعام 2023

عندما يكون الدخل غير موثق بواسطة أنظمة الحجز التقليدية، يتطلب الإطار الضريبي الأمريكي تسويات مستمرة على مدار العام بدلاً من دفعة واحدة عند تقديم الإقرار. يُعرف هذا النهج غالبًا بـ “الدفع أثناء التقدم” ويعني أن أي شخص يحقق عوائد استثمارية، دخل إيجار، إيرادات العمل الحر، أو توزيعات التقاعد بدون حجز ضريبي يجب أن يفي بالتزاماته الضريبية الفصلية للبقاء متوافقًا مع مصلحة الضرائب الأمريكية.

من يجب عليه التعامل مع الالتزامات الضريبية الفصلية؟

عدة فئات من الدخل تثير الحاجة إلى دفعات دورية خلال موسم التقديم:

السيناريوهات الشائعة التي تتطلب تسويات فصلية:

• الدخل الاستثماري (الأرباح الموزعة، الفوائد، الأرباح الرأسمالية)
• عوائد العقارات المؤجرة
• الإتاوات ورسوم الترخيص
• أرباح العمل الحر
• سحوبات حسابات التقاعد بدون حجز
• فوائد البطالة
• توزيعات الضمان الاجتماعي الخاضعة للضريبة

يحتاج الأفراد العاملون لحسابهم الخاص وأصحاب الأعمال الصغيرة — المالك الوحيد، الشركاء، والمساهمون في الشركات S — غالبًا إلى تقديم التزامات فصلية لأن دخل الأعمال يمر عبر الإقرارات الشخصية بدون آليات حجز قياسية.

من يُعفى:

يمكنك تخطي الالتزامات الضريبية الفصلية إذا كان من المتوقع أن يكون مسؤوليتك الفيدرالية أقل من 1000 دولار بعد احتساب الاعتمادات والحجز الحالي. بدلاً من ذلك، أنت معفى إذا كانت حجزك واعترافاتك الحالية تساوي على الأقل أحد المعايير التالية:

• 90% من مسؤوليتك الضريبية لعام 2023
• 100% من مسؤوليتك لعام 2022 (إذا كانت الدخل المعدل الإجمالي لعام 2022 أقل من 150,000 دولار؛ 75,000 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم بشكل منفصل)
• 110% من مسؤوليتك لعام 2022 (إذا تجاوز الدخل المعدل الإجمالي لعام 2022 150,000 دولار؛ 75,000 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم بشكل منفصل)

بالنسبة للمزارعين والصيادين الذين يحصلون على ثلثي أو أكثر من إجمالي الدخل من الزراعة، ينخفض الحد إلى 66.667%.

كما أنك معفى إذا كانت لديك مسؤولية ضريبية صفرية في العام السابق، واحتفظت بالإقامة في الولايات المتحدة طوال عام 2023، وكان ذلك العام يغطي كامل 12 شهرًا.

جدول تقديم الإقرارات لعام 2023: مواعيد استحقاق الالتزامات الفصلية

بدلاً من تقسيم حقيقي إلى أرباع، تنظم مصلحة الضرائب الأمريكية عام 2023 إلى أربعة فترات دفع بمواعيد استحقاق مميزة. لا يُطلب الدفع حتى تتلقى الدخل الذي يخضع لفجوات الحجز.

فترات الدفع والمواعيد النهائية المقابلة:

إذا وقع موعد استحقاق قياسي في عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية، يُنقل إلى يوم العمل التالي.

مثال واقعي: إذا استلمت أول شيك دخل إيجار في 15 أغسطس، فإن التزامك الفصلية الأولي لا يكون مستحقًا إلا في 15 سبتمبر 2023 — تتخطى المواعيد النهائية في أبريل ويونيو تمامًا.

اعتبارات خاصة للمزارعين والصيادين

يمكن للمنتجين الزراعيين الذين يحصلون على ثلثي أو أكثر من الدخل من الزراعة أو الصيد تأجيل جميع مدفوعات 2023 حتى 16 يناير 2024. بدلاً من ذلك، يمكنهم تقديم إقرارهم الضريبي الكامل لعام 2023 بحلول 1 مارس 2024 وتسوية كل شيء في ذلك الوقت دون تقديم تسويات فصلية منفصلة.

تمديدات لمساعدات الكوارث الطبيعية

يتلقى دافعو الضرائب في المناطق المتضررة من الكوارث المعتمدة من الحكومة الأمريكية مواعيد نهائية ممتدة للتقديم. من الأمثلة الحديثة ضحايا عواصف 2023 في أركنساس، كاليفورنيا، فلوريدا، إنديانا، ميسيسيبي، وتينيسي، الذين حصلوا على تمديدات من 31 يوليو إلى 16 أكتوبر 2023.

حساب المبلغ المستحق عليك

الخطوة الأولى: تحديد إجمالي المسؤولية الضريبية السنوية

استخدم ورقة تقدير الضرائب في تعليمات النموذج 1040-ES لتوقع إجمالي ضرائبك لعام 2023 بناءً على الدخل المعدل المتوقع، والخصومات، والاعتمادات. نقطة انطلاق عملية: استعرض إقرارك لعام 2022، ثم عدل بناءً على التغييرات المعروفة (تغيرات الدخل، الأحداث الحياتية، التعديلات الأخيرة على قوانين الضرائب).

الخطوة الثانية: التقسيم إلى أجزاء فصلية

بالنسبة للدخل المستقر، طبق هذه النسب على إجمالي الضرائب المقدرة:

طريقة الدخل السنوي للمستحقين المتغيرين

إذا كان دخلك يتقلب موسميًا أو بشكل غير منتظم، فإن طريقة التقدير السنوي تعيد حساب الضرائب في نهاية كل فترة دفع بناءً على الأرباح حتى تاريخه. يُفصل ذلك في منشور مصلحة الضرائب رقم 505، ويمكن أن يقلل أو يلغي المسؤولية عن بعض الأرباع. ستحتاج إلى تقديم النموذج 2210 مع إقرارك الضريبي إذا اخترت هذا الخيار.

طرق المعالجة والدفع

تقبل مصلحة الضرائب الأمريكية عدة قنوات لتقديم الالتزامات الفصلية:

• التحويل البنكي الإلكتروني: خصم مباشر من حسابك الجاري أو التوفير
• بطاقة الخصم أو الائتمان: مدفوعات عبر الإنترنت أو الهاتف (رسوم المعالجة تطبق)
• شيك ورقي أو حوالة مالية: تُرسل مع النموذج 1040-ES
• إيداع نقدي: لدى شركاء التجزئة المعتمدين لمصلحة الضرائب (محدود إلى 1000 دولار لكل معاملة؛ يتطلب التسجيل المسبق عبر fed.acipayonline.com)
• تقديم طلب استرداد: توجيه جزء أو كامل استرداد العام السابق نحو التزامات التقديم الحالية (يتم عند تقديم إقرار العام السابق)

بدلاً من ذلك، يمكنك دفع كامل الالتزام السنوي دفعة واحدة قبل أول موعد استحقاق، بدلاً من تقسيم المدفوعات على أربعة تواريخ.

عواقب عدم السداد

عدم دفع الالتزامات الفصلية يؤدي إلى فرض غرامات تراكمية تُحسب بشكل منفصل عن كل دفعة مفقودة أو غير كافية. يمكن لمصلحة الضرائب فرض غرامة عدم السداد بالإضافة إلى فوائد. ومن المثير للاهتمام، أنك قد تدين بغرامات حتى لو حصلت على استرداد عند تقديم إقرار 2023 الخاص بك.

تحسب مصلحة الضرائب الغرامات تلقائيًا وتفصلها عن الفواتير، إلا إذا استخدمت طريقة التقدير السنوي. لحسابها بنفسك، أكمل النموذج 2210 (نموذج 2210-F للمزارعين والصيادين) وأرفقه بإقرارك. لن تفرض مصلحة الضرائب فوائد على الغرامات المدفوعة قبل موعد استحقاق الفاتورة.

أهلية طلب الإعفاء من الغرامات:

يمكنك طلب إعفاء كامل أو جزئي من الغرامات إذا:

• تقاعدت بعد سن 62 أو أصبحت معاقًا خلال 2023 أو 2022، وكان سبب عدم السداد يرجع إلى سبب معقول وليس إهمالًا متعمدًا
• كان النقص ناتجًا عن كارثة، أو ظرف استثنائي، أو ظروف غير معتادة تجعل فرض الغرامة غير عادل

يتطلب طلب الإعفاء تقديم النموذج 2210 أو 2210-F، لكن الموافقة ليست مضمونة — القرار النهائي يعود لمصلحة الضرائب.

الالتزامات الفصلية على مستوى الدولة

تفرض تسع ولايات ضرائب دخل عامة: ألاسكا، فلوريدا، نيفادا، نيو هامبشاير، ساوث داكوتا، تينيسي، تكساس، واشنطن، ووايومنغ. يتخطى المقيمون هناك تقديم تسويات فصلية على مستوى الولاية.

جميع الولايات الأخرى التي تتطلب ضرائب دخل عامة عادةً تفرض الالتزام بـ “الدفع أثناء التقدم” على مستوى الولاية من خلال الحجز أو التسويات الدورية. تختلف قواعد الولايات بشكل كبير عن المتطلبات الفيدرالية، لذا استشر سلطة الضرائب في ولايتك لمواعيد النهائية المحددة وطرق الحساب المناسبة لحالتك.