كيف يمكن لمستثمري العملات الرقمية الاستفادة من الإعفاء الضريبي - نظرة عامة حديثة

بينما تقوم الدول الأوروبية بتشديد ضرائب العملات الرقمية بشكل متزايد، لا تزال هناك مناطق حول العالم تعالج الأصول الرقمية بشكل أقل تكلفة بشكل واضح. مع تنفيذ توجيه الاتحاد الأوروبي DAC8 بدءًا من 2025 وقواعد MiCA، يصبح المجال أمام المستثمرين الأوروبيين أكثر ضيقًا. ولكن قبل أن نلقي نظرة على الخيارات المتبقية، من المفيد إلقاء نظرة على الآليات الأساسية للضرائب.

كيف تعمل ضرائب العملات الرقمية؟

يعتمد معاملة العملات الرقمية لأغراض الضرائب بشكل كبير على التصنيف القانوني. سواء كانت تعتبر استثمارًا رأسماليًا، أو ملكية، أو مصدر دخل، فإنها تفرض التزامات ضريبية مختلفة. بالنسبة للأفراد، تلعب فئتان دورًا رئيسيًا: ضريبة الدخل على إيرادات الستاكينج، التعدين، والفوائد، بالإضافة إلى ضريبة الأرباح الرأسمالية على أرباح البيع.

هناك عاملان مهمان بشكل خاص:

• مدة الإقامة: عادةً يجب على المستثمرين أن يقيموا حوالي 180 يومًا في السنة في البلد للاستفادة من الإعفاءات الضريبية
• مدة الاحتفاظ: تميز العديد من الأنظمة القانونية الصديقة للعملات الرقمية بين المضاربات قصيرة الأجل والاستثمارات طويلة الأجل – غالبًا مع إعفاءات بعد سنة من الاحتفاظ

ابتداءً من العام القادم، ستُطلب من مقدمي خدمات العملات الرقمية مثل البورصات الإبلاغ عن بيانات المعاملات للسلطات الضريبية. لدى الشركات حتى يوليو 2026 لتنفيذ اللوائح الجديدة.

آخر معاقل الضرائب على العملات الرقمية في أوروبا

ألمانيا تظل واحدة من أكثر النماذج الأوروبية جاذبية. لا يدفع المستثمرون الأفراد ضرائب على الأرباح إذا احتفظوا بالأصول الرقمية لمدة سنة على الأقل. كما أن الأرباح أقل من 1000 يورو من المبيعات قصيرة الأجل معفاة. ومع ذلك، يتم فرض ضرائب على إيرادات الستاكينج والتعدين – ويمكن أن تصل إلى 45% بشكل تصاعدي.

البرتغال في أزمة انتقالية. بينما تظل الأرباح من الاحتفاظ بالعملات الرقمية لأكثر من 365 يومًا معفاة، يتم فرض ضريبة موحدة بنسبة 28% على الأرباح قصيرة الأجل منذ 2023. الدخل من التعدين أو التداول المهني يخضع لضرائب تصاعدية بين 14.5% و 53%.

مالطا تجذب المستثمرين على المدى الطويل – طالما لا يتم التداول بشكل متكرر. يجب على المتداولين النشطين ذوي الأنشطة التجارية أن يتوقعوا ضرائب تصاعدية تصل إلى 35%.

جبل طارق، المنطقة البريطانية الخارجية الصديقة للعملات الرقمية خارج الاتحاد الأوروبي، لا تفرض ضرائب على الاستثمارات الصافية على الإطلاق. فقط الأنشطة التجارية تخضع لضريبة الدخل والضرائب على الشركات.

سلوفينيا و قبرص اختفيا من هذه القائمة: سلوفينيا ستفرض ضريبة أرباح رأسمالية بنسبة 25% ابتداءً من 1 يناير، وقبرص تفرض ضرائب على أرباح البيع بنسبة ثابتة 8%.

سويسرا – التمييز بدلاً من الإعفاء

تتبنى سويسرا، بمنطقة “وادي العملات الرقمية”، نهجًا مميزًا. بالنسبة للمستثمرين الأفراد “الهواة”، لا تُفرض ضريبة أرباح رأسمالية على مبيعات العملات الرقمية – ولكن هناك تعويضات: يدفعون ضريبة الثروة على ممتلكاتهم، بالإضافة إلى ضرائب على إيرادات التعدين والستاكينج. أما المستثمرون المحترفون، فيجب عليهم دفع ضريبة الدخل على جميع الأرباح. يجعل هذا التوزيع سويسرا موقعًا مميزًا، لكنه ليس موقعًا ضريبيًا موحدًا.

جورجيا تقدم شروطًا استثنائية: لا يدفع الأفراد ضريبة أرباح رأسمالية أو ضريبة دخل على أرباح التداول (وتُعتبر كدخل أجنبي). المستقلون يستفيدون من تسجيل بسيط بنسبة 1% على الإيرادات السنوية حتى 500,000 لاري (حوالي 185,000 دولار). ومع ذلك، يتم فرض ضرائب على إيرادات التعدين بنسبة 20%.

النماذج الآسيوية تضع معايير جديدة

تفرض الإمارات العربية المتحدة (VAE)، بما في ذلك مركز العملات الرقمية دبي، ضرائب على المستثمرين بنسبة 0% على ضريبة الدخل و0% على ضريبة الأرباح الرأسمالية. التعدين معفى، إلا إذا كان نشاطًا تجاريًا.

هونغ كونغ تميز بين المستثمرين والمتداولين. المستثمرون على المدى الطويل لا يدفعون شيئًا، والمتداولون المتكررون بسلوك تجاري قد تصل الضرائب لديهم إلى 17%.

سنغافورة و ماليزيا تتبعان مبادئ مماثلة: الشراء، والاحتفاظ، والبيع معفاة من الضرائب للمستثمرين الأفراد على المدى الطويل، بينما تخضع الأنشطة التجارية للضرائب.

تايلاند هي الوافد الجديد في هذه الساحة. أدخلت البلاد في 2024 إعفاءً من ضريبة الدخل لمدة خمس سنوات على أرباح تداول العملات الرقمية – ولكن مع قيد: ينطبق فقط على المعاملات عبر منصات محلية مرخصة. المنصات الأجنبية واللامركزية لا تشملها. يحمل حاملو التأشيرات الخاصة (LTR)، محترفو العمل من تايلاند، إعفاءً إضافيًا على الدخل الأجنبي، طالما أنه يُنقل إلى منصات تايلاندية.

البدائل الغريبة في أمريكا

السلفادور اعتمدت البيتكوين كعملة قانونية، ولا تفرض ضرائب على إيرادات العملات الرقمية (بما في ذلك التعدين والستاكينج)، طالما لا تتعلق بأنشطة تجارية.

بورتو ريكو تجذب بنسبة 0% على ضرائب الأرباح الرأسمالية على الأرباح التي نشأت بعد إقامة السكن هناك. كما يُعفى من الضرائب الفيدرالية الأمريكية على الدخل المحلي.

الأقاليم البريطانية الخارجية برمودا، جزر كايمان، وجزر العذراء البريطانية تكمل الصورة – حيث يُعفى تمامًا من شراء، واحتفاظ، وبيع العملات الرقمية.

الخلاصة: التخطيط ضروري

تتغير مشهد الضرائب على العملات الرقمية بسرعة. بينما تتقلص الخيارات الأوروبية، تقدم آسيا والوجهات الخارجية فرصًا جديدة – مع شروط محددة. التحدي الرئيسي يبقى: يجب توثيق الإقامة، ووضع الإقامة، ومدة الاحتفاظ بشكل صحيح. انتهت أيام التهرب الضريبي البسيط.