L'approche de Singapour en matière de fiscalité des cryptomonnaies : ce que vous devez savoir en 2025

Singapour a établi un cadre fiscal relativement clair pour les activités de cryptomonnaie, avec l’Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) fournissant des directives spécifiques sur la manière dont différents types de transactions cryptographiques sont traités. Contrairement à de nombreuses juridictions, la démarche de la cité-État distingue l’appréciation du capital de l’activité commerciale — une nuance qui influence considérablement vos obligations fiscales.

Pourquoi la connaissance de la fiscalité crypto est importante pour les investisseurs de Singapour

Pour quiconque détient ou échange des cryptomonnaies à Singapour, comprendre le paysage fiscal local n’est plus une option. Une bonne compréhension vous aide à rester conforme tout en prenant des décisions financières plus intelligentes. Une mauvaise classification de votre activité — par exemple, traiter les revenus de trading comme des gains en capital — peut entraîner des factures fiscales inattendues ou des complications lors d’un audit. Avec IRAS qui met à jour activement ses directives sur la cryptomonnaie, rester à jour est essentiel tant pour les traders individuels que pour les entreprises.

Pas d’impôt sur les gains en capital, mais le revenu de trading raconte une autre histoire

Voici la bonne nouvelle : Singapour n’impose pas d’impôt sur les gains en capital, ce qui inclut techniquement les profits issus de la vente de cryptomonnaies. Cependant — et c’est crucial — l’IRAS se concentre sur le type d’activité, pas seulement sur l’actif.

Si l’IRAS détermine que vous faites du trading plutôt que de l’investissement, vos profits deviennent un revenu imposable. Considérez un participant actif qui exécute des cycles fréquents d’achat et de vente sur des plateformes majeures. Si l’autorité voit cette activité comme une activité commerciale (fréquence régulière, approche systématique, intention de revenu), les gains sont alors soumis à l’impôt sur le revenu plutôt qu’à une exonération en tant que gains en capital.

Pour les détenteurs passifs, la situation est différente. Acheter du Bitcoin à 30 000 $ et le vendre à 60 000 $ en une seule transaction ? C’est généralement considéré comme un gain en capital — exonéré d’impôt à Singapour.

L’exonération de la TVA : une victoire pour le commerce crypto

Jusqu’en 2021, payer des biens avec de la crypto déclenchait la taxe sur les biens et services (GST). Cela a changé le 1er janvier 2022. Le gouvernement a exempté la cryptomonnaie de la GST lorsqu’elle est utilisée comme moyen de paiement, signalant l’intention de Singapour de devenir un centre financier favorable à la blockchain. Ce changement de politique signifie que les entreprises acceptant des paiements en crypto ne font plus face à des complications liées à la GST sur ces transactions.

Utilisateurs professionnels : tout enregistrer en SGD

Les entreprises acceptant la cryptomonnaie pour des biens ou services doivent la traiter comme tout autre mode de paiement. La règle clé : convertir le montant crypto en dollars singapouriens au moment de la transaction et l’enregistrer comme revenu d’entreprise.

Cette approche garantit une fiscalité équitable, quel que soit le mode de paiement — que vous receviez des SGD en liquide ou leur équivalent en crypto, le revenu imposable est identique. La responsabilité repose sur une documentation précise et un suivi en temps voulu de la conversion monétaire.

Éléments essentiels pour la conformité des acteurs crypto

Les autorités fiscales du monde entier renforcent leur surveillance sur la cryptomonnaie, et Singapour ne fait pas exception. La position proactive de l’IRAS — qui met régulièrement à jour ses directives fiscales sur la cryptomonnaie — montre que le gouvernement souhaite la clarté, pas le conflit.

Pour rester conforme :

• Tenir des registres détaillés des transactions : dates, montants en crypto et en SGD, but de la transaction, contreparties
• Distinguer votre type d’activité : êtes-vous un investisseur à long terme, un trader fréquent ou un opérateur commercial ?
• Conserver les enregistrements de conversion : si vous recevez de la crypto comme revenu d’entreprise, documentez la valeur en SGD au moment de la transaction
• Surveiller les mises à jour des directives : l’IRAS clarifie périodiquement ses positions sur les nouveaux produits et activités crypto

La vision d’ensemble : la stratégie crypto-friendly de Singapour

Le traitement fiscal de Singapour — pas d’impôt sur les gains en capital, exonération de GST sur les tokens, règles claires sur le revenu d’entreprise — reflète un choix politique délibéré. Plutôt que d’interdire ou de taxer lourdement les cryptomonnaies, le gouvernement crée un environnement transparent et prévisible qui attire les entreprises et investisseurs légitimes tout en maintenant l’équité fiscale.

En résumé

Singapour n’impose pas d’impôt sur les gains en capital issus de la cryptomonnaie, mais un revenu de trading fréquent est imposable. L’exonération de la GST en 2022 soutient l’utilisation commerciale de la crypto. Que vous déteniez à long terme, que vous échangiez activement ou que vous acceptiez de la crypto dans votre entreprise, l’essentiel est une tenue de registres précise et une classification claire de votre activité. À mesure que le paysage réglementaire continue d’évoluer, suivre les directives de l’IRAS n’est pas seulement une question de conformité — c’est une stratégie intelligente.