Naviguer dans vos Options lors de l'Héritage d'un Roth IRA ou d'un Compte de Retraite Traditionnel

Recevoir un héritage d'un compte de retraite individuel présente à la fois des opportunités et des obligations. La voie à suivre dépend de si vous êtes un bénéficiaire conjoint ou non conjoint, du type de compte et de l'âge du défunt au moment du décès. Plutôt que de se précipiter dans des décisions pendant une période émotionnellement difficile, comprendre le cadre du gouvernement — et les implications fiscales qui en découlent — vous aidera à faire des choix éclairés.

Comprendre ce que vous avez hérité

Lorsqu'une personne décède et vous laisse un compte de retraite individuel, vous devenez le bénéficiaire du compte. Cela s'applique que le compte soit un IRA traditionnel ou Roth. Ces comptes détiennent divers investissements, y compris des actions, des obligations et des fonds communs de placement, avec des gains qui croissent à l'abri de l'impôt jusqu'à la distribution.

La distinction est significative : les IRA traditionnels contiennent des contributions avant impôt (déductibles d'impôt lorsqu'elles sont effectuées), tandis que les IRA Roth détiennent de l'argent après impôt (croissance et retrait exonérés d'impôt). En tant qu'héritier, vous pouvez établir ce qu'on appelle un “IRA hérité” à votre nom, transférant des actifs du compte d'origine. Cependant, la loi SECURE (2019) a fondamentalement modifié le paysage pour les bénéficiaires qui ne sont pas des conjoints, exigeant l'épuisement du compte dans un délai de 10 ans.

Votre Première Décision : Êtes-vous le Conjoint ?

Bénéficiaires conjoints et comptes traditionnels

Si vous êtes le conjoint survivant d'un titulaire de IRA traditionnel, l'IRS accorde trois voies distinctes :

La première approche consiste à devenir vous-même le propriétaire du compte par le biais de “retitling”—en plaçant le compte directement à votre nom. Vous obtenez un contrôle total pour contribuer ou retirer selon vos besoins, bien que les retraits avant l'âge de 59½ déclenchent généralement une pénalité de 10 %.

Votre deuxième option consiste à transférer des actifs dans un IRA existant que vous maintenez, ou à les transférer dans un plan de retraite de l'employeur si disponible. Cela permet de garder tout en report d'impôt tout en consolidant vos comptes.

La troisième option vous considère comme un bénéficiaire plutôt qu'un propriétaire. Vous pourriez tout prendre sous forme de somme forfaitaire, mais plus stratégiquement, vous pouvez transférer des actifs dans un IRA hérité, ce qui nécessite des distributions minimales une fois que vous atteignez 72 ans ( récemment augmentées de 70½ selon la loi SECURE 2.0).

Roth IRA et Héritage du Conjoint

Hériter d'un Roth IRA présente des avantages distincts. En tant que conjoint survivant, vous pouvez retirer n'importe quel montant sans impôt, à condition que le compte ait existé pendant au moins cinq ans, sans la pénalité de 10 % généralement appliquée aux retraits anticipés. Contrairement aux comptes traditionnels, les Roth IRA n'ont pas de distributions minimales requises, permettant une croissance indéfinie.

De nombreux conjoints transfèrent des actifs Roth hérités vers leur propre compte Roth IRA, permettant une accumulation de richesse à long terme pour eux-mêmes et potentiellement pour de futurs héritiers.

Bénéficiaires non-conjoints : Enfants et autres

Si vous héritez d'un IRA en tant qu'enfant, parent éloigné ou personne non liée, vos options se réduisent. Vous ne pouvez pas renommer le compte à votre propre nom - ce privilège appartient exclusivement aux conjoints. Au lieu de cela, vous devez établir un IRA hérité pour détenir les actifs transférés.

La décision de retrait

Vous faites face à un choix critique : retirer tout immédiatement ou répartir les distributions dans le temps. Prendre un montant forfaitaire d'un IRA traditionnel signifie payer des impôts sur le revenu sur le montant total. Les distributions Roth ( après cinq ans d'existence du compte ) échappent totalement à l'imposition, mais vous perdez des décennies de croissance composée.

La règle des 10 ans introduite par la loi SECURE exige que les bénéficiaires qui ne sont pas des conjoints vident complètement les comptes d'ici le 10e anniversaire du décès du propriétaire. Cela a remplacé la stratégie “Stretch IRA”, qui permettait auparavant aux bénéficiaires—par exemple, un héritier de 35 ans—de répartir les distributions sur toute leur durée de vie en utilisant les tables d'espérance de vie de l'IRS. Certaines exceptions existent pour les enfants mineurs, les personnes handicapées et les personnes chroniquement malades.

Retraits partiels et croissance

Si les besoins immédiats ne nécessitent pas une liquidation complète, vous pouvez retirer sélectivement tout en conservant les fonds restants dans l'IRA hérité. Cette approche préserve la croissance fiscalement différée sur les soldes non touchés—un chemin intermédiaire entre une efficacité fiscale maximale et un revenu actuel maximal.

Les implications fiscales que vous devez connaître

L'héritage d'un IRA traditionnel déclenche une imposition sur le revenu ordinaire lors des distributions. Plus vous retirez tôt, plus vous payez des impôts rapidement. Les retraits Roth ( à condition que la règle des cinq ans soit respectée ) restent exonérés d'impôts, ce qui en fait le scénario le plus favorable.

La limite de 10 ans pour les bénéficiaires non-conjoints ne signifie pas que vous devez distribuer uniformément chaque année—vous pouvez ne rien retirer pendant neuf ans, puis retirer tout au cours de la dixième année. Cependant, cette concentration amplifie votre responsabilité fiscale au cours de cette année finale. Une planification stratégique autour de votre tranche d'imposition personnelle devient essentielle.

Prendre le temps avec votre décision

Les conseillers financiers aident régulièrement les bénéficiaires à évaluer les comptes hérités en fonction de leurs circonstances personnelles, de leurs horizons temporels et de leurs situations fiscales. La complexité de ces règles ne devrait pas vous pousser à prendre des décisions hâtives. Comprendre l'ensemble de vos options—en particulier lors de l'héritage d'un compte Roth IRA ou d'un compte traditionnel—vous permet d'optimiser la décision pour votre sécurité financière à long terme.

Avant d'agir, examinez toutes les règles pertinentes spécifiques à votre statut de bénéficiaire et à votre type de compte. Le cadre gouvernemental existe pour protéger à la fois vos intérêts et l'objectif d'épargne-retraite que servent ces comptes.