Impôt sur les cryptomonnaies aux Pays-Bas — Guide pratique pour les investisseurs

Les investisseurs intéressés par le marché des actifs numériques doivent avoir une connaissance complète de la manière dont le système fiscal néerlandais réglemente ce type de détention. Belastingdienst, l’administration responsable de la collecte des impôts, classe les cryptomonnaies dans la catégorie des « autres actifs » et les impose dans le cadre du système Box 3, qui concerne l’épargne et les portefeuilles d’investissement.

Comment le système fiscal traite-t-il les cryptomonnaies ?

Aux Pays-Bas, les cryptomonnaies ne fonctionnent pas comme un moyen officiel d’échange, mais comme une forme de propriété soumise à l’imposition. Cela signifie que tant les gains issus de la vente que la détention elle-même d’actifs numériques génèrent des obligations fiscales.

À partir de 2025, les règles restent strictes. L’impôt sur les cryptomonnaies aux Pays-Bas n’est pas calculé sur la base des gains en capital réels, mais sur un taux de rendement hypothétique de l’investissement. Le système Box 3 applique des taux progressifs — pour les tranches de patrimoine inférieures, ils sont d’environ 0,59 %, et pour les tranches supérieures, ils atteignent 1,76 %.

Qu’est-ce qui influence le montant de l’obligation fiscale ?

La valeur de marché des cryptomonnaies détenues au 1er janvier de chaque année constitue la base de calcul de l’impôt. Tous les actifs numériques sont regroupés avec d’autres épargnes et investissements pour déterminer la base imposable totale dans la catégorie Box 3.

Concrètement : si un détenteur de cryptomonnaies possédait un Bitcoin d’une valeur de 10 000 € au début de l’année, et que sa valeur a augmenté à 15 000 € à la fin de l’année, l’impôt sera calculé sur le montant de 15 000 € comme partie du portefeuille d’investissement pour l’année fiscale suivante.

Obligations déclaratives et documentation

Tout résident des Pays-Bas doit déclarer chaque année ses détentions d’actifs numériques dans la déclaration de revenus annuelle. La clé pour remplir correctement ces obligations est de tenir un registre détaillé de toutes les transactions — dates, montants, valeurs de marché au moment de la transaction et objectif de l’opération.

Cette documentation prend une importance particulière en cas d’audit par Belastingdienst. Malheureusement, elle doit être conservée sur le long terme, ce qui permet de se protéger contre d’éventuelles sanctions.

Même les personnes en dehors des frontières des Pays-Bas, qui détiennent des cryptomonnaies via des canaux ou sources néerlandaises, sont tenues de respecter des exigences similaires en matière de déclaration et doivent garantir leur conformité avec la législation fiscale.

Situation actuelle du marché

Selon les données de Belastingdienst, la part des habitants néerlandais possédant des crypto-actifs s’élevait à environ 8 % de la population en 2025. La valeur agrégée des portefeuilles numériques déclarés a atteint environ 1,3 milliard €, ce qui témoigne d’une croissance systématique de l’intérêt pour les monnaies numériques dans la société.

Comment gérer correctement la fiscalité des cryptomonnaies ?

Pour minimiser les risques de problèmes juridiques, chaque acteur du marché des cryptomonnaies doit considérer l’impôt sur les cryptomonnaies aux Pays-Bas comme une obligation sérieuse. Les pratiques recommandées incluent :

• Enregistrer précisément chaque transaction dès l’achat
• Suivre régulièrement l’évolution de la valeur de marché des actifs détenus
• Comprendre comment la grille progressive de Box 3 influence la charge fiscale finale
• Surveiller les changements dans la législation fiscale, notamment en raison de la dynamique réglementaire

À quoi faut-il faire attention ?

Le non-respect des obligations déclaratives ou la dissimulation intentionnelle de détentions peut entraîner des sanctions importantes et des obligations supplémentaires. Par conséquent, planifier correctement ses activités financières en connaissant la fiscalité des cryptomonnaies aux Pays-Bas n’est pas seulement une exigence légale, mais aussi une protection contre des conséquences financières imprévues.

En résumé, chaque investisseur, trader ou utilisateur ordinaire de cryptomonnaies aux Pays-Bas doit être conscient de ses obligations fiscales et les respecter de manière cohérente. La compréhension du système Box 3, la tenue d’une documentation précise et le suivi de la réglementation sont des éléments qui garantissent la conformité légale et optimisent les rendements après imposition.