Panduan Kewajiban Pajak Triwulanan: Tanggal Penting dan Persyaratan untuk Pengajuan Pajak 2023

Ketika penghasilan tidak didokumentasikan oleh sistem pemotongan tradisional, kerangka pajak AS mengharuskan penyelesaian berkelanjutan sepanjang tahun daripada satu pembayaran sekaligus saat pengajuan. Pendekatan ini—sering disebut sistem “bayar sesuai kemampuan”—berarti bahwa siapa pun yang mendapatkan pengembalian investasi, penghasilan sewa, pendapatan wiraswasta, atau distribusi pensiun tanpa pemotongan pajak harus memenuhi kewajiban pajak kuartalan agar tetap sesuai dengan IRS.

Siapa yang Harus Menangani Kewajiban Pajak Kuartalan?

Beberapa kategori penghasilan memicu kebutuhan pembayaran berkala selama musim pengajuan:

Situasi umum yang memerlukan penyelesaian kuartalan:

• Penghasilan investasi (dividen, bunga, keuntungan modal)
• Pengembalian properti sewa
• Royalti dan biaya lisensi
• Pendapatan wiraswasta
• Penarikan rekening pensiun tanpa pemotongan
• Manfaat pengangguran
• Distribusi Jaminan Sosial yang kena pajak

Individu wiraswasta dan pemilik usaha kecil—pemilik tunggal, mitra, dan pemegang saham S-corp—hampir selalu perlu mengajukan kewajiban kuartalan karena penghasilan bisnis mengalir ke pengembalian pribadi tanpa mekanisme pemotongan standar.

Siapa yang dibebaskan:

Anda dapat melewati kewajiban pajak kuartalan jika perkiraan kewajiban federal Anda di bawah $1.000 setelah memperhitungkan kredit dan pemotongan yang ada. Alternatifnya, Anda bebas jika pemotongan dan kredit saat ini setidaknya sama dengan salah satu tolok ukur berikut:

• 90% dari kewajiban pajak Anda tahun 2023
• 100% dari kewajiban tahun 2022 (if AGI 2022 di bawah $150.000; $75.000 jika menikah mengajukan terpisah)
• 110% dari kewajiban tahun 2022 (if AGI 2022 melebihi $150.000; $75.000 jika menikah mengajukan terpisah)

Untuk petani dan nelayan yang mendapatkan dua pertiga atau lebih dari pendapatan bruto dari pertanian, ambang batas 90% turun menjadi 66,667%.

Anda juga bebas jika Anda memiliki kewajiban pajak nol tahun sebelumnya, mempertahankan residensi di AS sepanjang tahun 2023, dan tahun sebelumnya mencakup penuh 12 bulan.

Jadwal Pengajuan Pajak Tahun 2023: Kapan Kewajiban Kuartalan Jatuh Tempo

Alih-alih pembagian kuartalan yang sebenarnya, IRS mengatur pengajuan tahun 2023 menjadi empat periode pembayaran dengan tanggal jatuh tempo yang berbeda. Pembayaran tidak diperlukan sampai Anda benar-benar menerima penghasilan yang terkena kekurangan pemotongan.

Periode pembayaran dan tanggal jatuh tempo terkait:

Jika tanggal jatuh tempo standar jatuh pada akhir pekan atau hari libur nasional, akan bergeser ke hari kerja berikutnya.

Contoh nyata: Jika Anda menerima cek penghasilan sewa pertama pada 15 Agustus, kewajiban kuartalan awal Anda tidak jatuh tempo sampai 15 September 2023—Anda melewati tenggat waktu April dan Juni sama sekali.

Pertimbangan khusus untuk petani dan nelayan

Produsen pertanian yang mendapatkan setidaknya dua pertiga dari penghasilan dari pertanian atau perikanan dapat menunda semua pembayaran 2023 sampai 16 Januari 2024. Alternatifnya, mereka dapat mengajukan seluruh pengembalian pajak 2023 paling lambat 1 Maret 2024, dan menyelesaikan semuanya saat itu tanpa melakukan pengajuan kuartalan terpisah.

Perpanjangan bantuan bencana alam

Wajib pajak di zona bencana yang ditunjuk secara federal menerima perpanjangan tenggat pengajuan. Contoh terbaru termasuk korban badai 2023 di Arkansas, California, Florida, Indiana, Mississippi, dan Tennessee, yang mendapatkan perpanjangan tenggat dari 31 Juli hingga 16 Oktober 2023.

Menghitung Jumlah yang Harus Anda Bayar

Langkah pertama: Tentukan total kewajiban pajak tahunan

Gunakan Worksheet Perkiraan Pajak dalam petunjuk Formulir 1040-ES untuk memproyeksikan total pajak 2023 Anda berdasarkan penghasilan bruto yang disesuaikan, pengurangan, dan kredit yang diharapkan. Titik awal yang praktis: tinjau pengembalian tahun 2022 Anda, lalu sesuaikan untuk perubahan yang diketahui (perpindahan penghasilan, peristiwa hidup, modifikasi hukum pajak terbaru).

Langkah kedua: Bagi menjadi bagian kuartalan

Untuk aliran penghasilan yang stabil, terapkan persentase berikut ke total perkiraan pajak Anda:

Metode penghasilan tahunan untuk penghasilan variabel

Jika penghasilan Anda berfluktuasi secara musiman atau tidak teratur, pendekatan tahunan menghitung ulang pajak di akhir setiap periode pembayaran berdasarkan penghasilan sampai saat ini. Metode ini, yang dijelaskan dalam IRS Publication 505, dapat mengurangi atau menghilangkan kewajiban untuk kuartal tertentu. Anda perlu mengajukan Form 2210 bersama pengembalian pajak Anda jika menggunakan pilihan ini.

Metode Pembayaran dan Pemrosesan

IRS menerima beberapa saluran pengajuan untuk kewajiban pajak kuartalan:

• Transfer bank elektronik: Debit langsung dari rekening giro atau tabungan Anda
• Kartu debit atau kredit: Pembayaran online atau melalui telepon (biaya pemrosesan berlaku)
• Cek fisik atau wesel: Dikirim bersama Form 1040-ES
• Setoran tunai: di mitra ritel IRS yang berwenang (dibatasi hingga $1.000 per transaksi; pra-pendaftaran online di fed.acipayonline.com)
• Pengajuan pengembalian: Mengarahkan sebagian atau seluruh pengembalian tahun sebelumnya ke kewajiban pengajuan tahun berjalan (dilakukan saat mengajukan pengembalian tahun sebelumnya)

Alternatifnya, Anda dapat membayar seluruh kewajiban tahun dalam satu pembayaran sekaligus sebelum tenggat waktu pembayaran pertama, daripada membagi pembayaran ke empat tanggal.

Konsekuensi Kekurangan Pembayaran

Gagal membayar kewajiban pajak kuartalan akan memicu denda kumulatif yang dihitung terpisah untuk setiap pembayaran yang terlewat atau tidak cukup. IRS dapat memberlakukan denda kekurangan pembayaran dan bunga. Menariknya, Anda mungkin tetap berhutang denda bahkan jika akhirnya menerima pengembalian saat mengajukan pengembalian tahun 2023.

IRS menghitung denda secara otomatis dan menagih secara terpisah kecuali Anda menggunakan metode tahunan. Untuk menghitung sendiri, lengkapi Form 2210 (Form 2210-F untuk petani dan nelayan) dan lampirkan ke pengembalian Anda. Badan ini tidak akan mengenakan bunga atas denda yang dibayar sebelum tanggal jatuh tempo tagihan.

Kelayakan pembebasan denda:

Anda dapat meminta pembebasan penuh atau sebagian denda jika:

• Anda pensiun setelah usia 62 tahun atau menjadi cacat selama 2023 atau 2022, dan kekurangan pembayaran disebabkan oleh alasan yang wajar bukan karena kelalaian sengaja
• Kekurangan tersebut disebabkan oleh kecelakaan, bencana, atau keadaan luar biasa yang membuat penilaian denda tidak adil

Permohonan pembebasan memerlukan pengajuan Form 2210 atau 2210-F, meskipun persetujuan tidak dijamin—keputusan akhir berada di tangan IRS.

Kewajiban Pengajuan Kuartalan di Tingkat Negara Bagian

Sembilan negara bagian tidak memberlakukan pajak penghasilan secara umum: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington, dan Wyoming. Penduduk di sana melewatkan pengajuan kuartalan tingkat negara bagian.

Semua negara bagian lain yang mewajibkan pajak penghasilan umum biasanya mewajibkan kepatuhan “bayar sesuai kemampuan” melalui pemotongan atau penyelesaian berkala. Aturan negara bagian berbeda jauh dari persyaratan federal, jadi konsultasikan dengan otoritas pajak negara bagian Anda untuk tenggat waktu dan metode perhitungan yang berlaku untuk situasi Anda.

Intinya: Memahami kapan wajib mengajukan estimasi pajak, menghitung jumlah kuartalan yang akurat, dan memilih metode pembayaran yang tepat melindungi Anda dari denda dan bunga kumulatif IRS. Baik Anda wiraswasta, mendapatkan penghasilan investasi, maupun menerima distribusi pensiun tanpa pemotongan, tetap mengikuti kewajiban pajak tahun 2023 memastikan kepatuhan yang lancar.