Menavigasi Opsi Anda Ketika Mewarisi Roth IRA atau Rekening Pensiun Tradisional

Menerima warisan dari akun pensiun individu menghadirkan peluang dan kewajiban. Jalan yang harus diambil tergantung pada apakah Anda adalah penerima manfaat pasangan atau bukan pasangan, jenis akun, dan usia almarhum pada saat meninggal. Alih-alih terburu-buru dalam mengambil keputusan selama periode emosional yang sulit, memahami kerangka kerja pemerintah—dan implikasi pajak yang menyertainya—akan membantu Anda membuat pilihan yang tepat.

Memahami Apa yang Anda Warisi

Ketika seseorang meninggal dunia dan meninggalkan Anda sebuah akun pensiun individu, Anda menjadi penerima manfaat akun tersebut. Ini berlaku apakah akunnya adalah IRA tradisional atau Roth. Akun-akun ini menyimpan berbagai investasi termasuk saham, obligasi, dan reksadana, dengan pendapatan yang tumbuh terlindungi pajak hingga distribusi.

Perbedaan ini sangat penting: IRA tradisional berisi kontribusi pra-pajak (yang dapat dikurangkan pajak saat dibuat), sementara IRA Roth menyimpan uang setelah pajak (pertumbuhan dan penarikan bebas pajak). Sebagai ahli waris, Anda dapat mendirikan apa yang dikenal sebagai “IRA warisan” atas nama Anda, mentransfer aset dari akun asli. Namun, Undang-Undang SECURE (2019) secara fundamental mengubah lanskap bagi penerima manfaat non-pasangan, mengharuskan penghabisan akun dalam waktu 10 tahun.

Keputusan Pertama Anda: Apakah Anda Pasangan?

Penerima Manfaat Pasangan dan Akun Tradisional

Jika Anda adalah pasangan yang bertahan dari pemegang IRA tradisional, IRS memberikan tiga jalur yang berbeda:

Pendekatan pertama melibatkan menjadi pemilik akun itu sendiri melalui “retitling”—menempatkan akun langsung atas nama Anda. Anda mendapatkan kontrol penuh untuk menyetor atau menarik sesuai kebutuhan, meskipun penarikan sebelum usia 59½ biasanya memicu penalti 10%.

Opsi kedua Anda adalah mentransfer aset ke dalam IRA yang sudah ada yang Anda miliki, atau mengalirkannya ke dalam rencana pensiun pemberi kerja jika tersedia. Ini menjaga semuanya ditangguhkan pajak sambil mengonsolidasikan akun Anda.

Opsi ketiga memperlakukan Anda sebagai penerima manfaat daripada pemilik. Anda bisa mengambil semuanya sebagai jumlah sekaligus, tetapi lebih strategis, Anda dapat mentransfer aset ke dalam IRA warisan, yang memerlukan distribusi minimum setelah Anda mencapai usia 72 tahun ( yang baru-baru ini meningkat dari 70½ di bawah SECURE 2.0).

Roth IRA dan Warisan Pasangan

Mewarisi Roth IRA menawarkan keuntungan yang berbeda. Sebagai pasangan yang bertahan, Anda dapat menarik jumlah berapa pun tanpa pajak asalkan akun tersebut telah ada selama setidaknya lima tahun—tanpa denda 10% yang biasanya dikenakan pada penarikan awal. Tidak seperti akun tradisional, Roth IRA tidak memiliki distribusi minimum yang diwajibkan, memungkinkan pertumbuhan tanpa batas.

Banyak pasangan mentransfer aset Roth yang diwarisi ke Roth IRA mereka sendiri, memungkinkan akumulasi kekayaan jangka panjang bagi diri mereka sendiri dan mungkin ahli waris di masa depan.

Penerima Manfaat Non-Pasangan: Anak-anak dan Lainnya

Jika Anda mewarisi IRA sebagai anak, kerabat jauh, atau orang yang tidak terkait, opsi Anda menjadi terbatas. Anda tidak dapat mengganti nama akun tersebut atas nama Anda sendiri—hak istimewa itu hanya untuk pasangan. Sebagai gantinya, Anda mendirikan IRA warisan untuk menyimpan aset yang ditransfer.

Keputusan Penarikan

Anda menghadapi pilihan yang kritis: menarik semuanya segera atau menyebarkan distribusi dari waktu ke waktu. Mengambil jumlah sekaligus dari IRA tradisional berarti membayar pajak penghasilan atas jumlah penuh. Distribusi Roth ( setelah lima tahun keberadaan akun ) sepenuhnya bebas pajak, tetapi Anda kehilangan puluhan tahun pertumbuhan majemuk.

Aturan 10 tahun yang diperkenalkan oleh SECURE Act mengharuskan penerima manfaat non-pasangan untuk mengosongkan akun sepenuhnya pada ulang tahun ke-10 kematian pemilik. Ini menggantikan strategi “Stretch IRA”, yang sebelumnya memungkinkan penerima manfaat—misalnya, seorang ahli waris berusia 35 tahun—untuk menyebarkan distribusi selama seluruh hidup mereka dengan menggunakan tabel harapan hidup IRS. Beberapa pengecualian ada untuk anak-anak di bawah umur, individu penyandang disabilitas, dan yang sakit kronis.

Penarikan Sebagian dan Pertumbuhan

Jika kebutuhan segera tidak mengharuskan likuidasi penuh, Anda dapat menarik secara selektif sambil menjaga sisa dana di IRA yang diwarisi. Pendekatan ini mempertahankan pertumbuhan yang ditunda pajak pada saldo yang tidak tersentuh—sebuah jalan tengah antara efisiensi pajak maksimum dan pendapatan saat ini maksimum.

Implikasi Pajak yang Harus Anda Ketahui

Pewarisan IRA Tradisional memicu pajak penghasilan biasa pada distribusi. Semakin cepat Anda menarik, semakin cepat Anda membayar pajak. Penarikan Roth ( dengan asumsi aturan lima tahun terpenuhi ) tetap bebas pajak, menjadikannya skenario yang lebih menguntungkan.

Batas waktu 10 tahun untuk penerima manfaat non-pasangan tidak berarti Anda harus mendistribusikan secara merata setiap tahun—Anda bisa tidak mengambil apa-apa selama sembilan tahun, lalu menarik semuanya di tahun ke-10. Namun, konsentrasi ini memperbesar kewajiban pajak Anda di tahun terakhir tersebut. Perencanaan strategis sekitar bracket pajak pribadi Anda menjadi sangat penting.

Mengambil Waktu Dengan Keputusan Anda

Penasihat keuangan secara teratur membantu penerima mengevaluasi akun yang diwarisi berdasarkan keadaan pribadi, jangka waktu, dan situasi pajak mereka. Kompleksitas aturan ini tidak seharusnya memaksa Anda untuk membuat pilihan terburu-buru. Memahami seluruh pilihan Anda—terutama saat mewarisi akun Roth IRA atau akun tradisional—memungkinkan Anda untuk mengoptimalkan keputusan untuk keamanan finansial jangka panjang Anda.

Sebelum bertindak, tinjau semua aturan yang relevan terkait dengan status penerima manfaat dan jenis akun Anda. Kerangka kerja pemerintah ada untuk melindungi kepentingan Anda dan tujuan tabungan pensiun yang dilayani oleh akun-akun ini.