オランダの暗号通貨税 — 投資家向け実用ガイド

デジタル資産市場に関心のある投資家は、オランダの税制がこの種の所有権をどのように規制しているかを十分に理解しておく必要があります。税務署（Belastingdienst）は、暗号通貨を「その他の資産」カテゴリーに分類し、貯蓄や投資ポートフォリオに関するBox 3制度の下で課税しています。

税制は暗号通貨をどのように扱うのか？

オランダでは、暗号通貨は公式な交換手段としては機能せず、所有権の一形態として課税対象となります。つまり、売却による利益だけでなく、デジタル資産の保有自体も税務上の義務を生じさせます。

2025年以降も規定は引き続き厳格であり、オランダの暗号通貨税は実際のキャピタルゲインではなく、投資からの想定収益率に基づいて計算されます。Box 3制度は累進税率を採用しており、資産額が低い場合は約0.59%、高い場合は1.76%となっています。

税負担額に影響を与える要因は何か？

課税の基礎となるのは、毎年1月1日時点の保有暗号通貨の時価です。すべてのデジタル資産は、他の貯蓄や投資と合算され、Box 3カテゴリーの総課税対象基準を決定します。

実務的には、例えば暗号通貨所有者が年初にBitcoinを1万ユーロで保有しており、年末までにその価値が1万5千ユーロに増加した場合、課税は翌年の投資ポートフォリオの一部として15,000ユーロに対して行われます。

報告義務と書類作成

オランダの居住者は、毎年の確定申告でデジタル資産の所有状況を申告しなければなりません。これらの義務を正しく果たすためには、すべての取引の詳細—日時、金額、取引時の時価、取引の目的—を詳細に記録しておくことが重要です。

この書類は、税務署による監査時に特に重要となります。残念ながら、長期的に保管しておく必要があり、これにより潜在的な罰則から保護されます。

オランダ国外に居住し、オランダのチャネルや情報源を通じて暗号通貨を所有している場合も、同様の報告義務を遵守し、税法に適合させる必要があります。

現在の市場状況

税務署のデータによると、2025年時点でオランダの住民の約8%が何らかの暗号資産を保有しており、申告されたデジタルポートフォリオの総額は約13億ユーロに達しています。これは、社会におけるデジタル通貨への関心が着実に高まっていることを示しています。

暗号通貨の税金を適切に管理するには？

法的リスクを最小限に抑えるために、暗号通貨市場に関わるすべての人は、オランダの暗号通貨税を真剣に捉えるべきです。推奨される実践には次のようなものがあります。

• 購入時からすべての取引を正確に記録する
• 保有資産の時価変動を定期的に追跡する
• Box 3の累進スケールが最終的な義務にどのように影響するかを理解する
• 規制の動向を踏まえ、税制の変更を監視する

避けるべきことは何か？

報告義務の怠慢や意図的な所有の隠蔽は、重大な罰則や追加の義務につながる可能性があります。したがって、オランダの暗号通貨税に関する知識に基づいた適切な資産管理は、法的要件を満たすだけでなく、予期せぬ財務リスクからも守ることになります。

要約すると、オランダの投資家、トレーダー、一般の暗号通貨ユーザーは、自身の税務義務を認識し、これを一貫して履行する必要があります。Box 3制度の理解、正確な記録の維持、規制の最新情報の把握は、法的要件を満たし、課税後の投資リターンを最適化するための重要な要素です。