Aset kripto Hong Kong tidak lagi tersembunyi! Era pelaporan lengkap mata uang virtual CRS 2.0 telah tiba

Hong Kong merilis kerangka pelaporan aset kripto (CARF) dan konsultasi publik revisi CRS, memulai “CRS 2.0”. Bursa kripto, broker, ATM kripto harus melaporkan informasi pengguna kepada otoritas pajak. Pelanggaran dapat dikenai denda maksimal 100.000 HKD, dan ketidakpatuhan dalam penyelidikan wajib dikenai denda sebesar 1.000 HKD per akun. Sejak 2018, Hong Kong menerapkan CRS, dan CARF akan mengakhiri zona abu-abu aset kripto.

Apa itu CARF? Jaringan Pelacakan Pajak Global untuk Virtual Currency

Seiring perkembangan pesat pasar aset kripto dan virtual currency secara global, kerangka CRS sebelumnya tidak cukup untuk mencakup semua bentuk transaksi terkait. Oleh karena itu, OECD secara resmi merilis CARF pada 2023, sebagai mekanisme pertukaran otomatis informasi khusus untuk transaksi aset kripto. Menurut desain sistem CARF, setiap yurisdiksi hukum akan melakukan pertukaran otomatis tahunan mengenai informasi transaksi aset kripto.

Subjek pelaporan adalah penyedia layanan aset kripto (Reporting Crypto-Asset Service Providers, RCASP), termasuk platform perdagangan, broker, operator ATM kripto, dan penyedia layanan kustodian. Objek pertukaran adalah pengguna aset kripto dan otoritas pajak di tempat tinggal mereka. Ini berarti, jika Anda adalah penduduk pajak Hong Kong tetapi memegang virtual currency di bursa Singapura, bursa Singapura harus melaporkan informasi transaksi Anda ke otoritas pajak Hong Kong.

Dalam definisi, CARF mendefinisikan “aset kripto” sebagai representasi nilai digital yang diverifikasi melalui buku besar terdesentralisasi berbasis kriptografi atau teknologi serupa, secara prinsip mencakup token homogen, dan dalam kondisi tertentu juga dapat mencakup sebagian non-homogenisasi token (NFTs). Perlu diperhatikan bahwa mata uang digital bank sentral (CBDC) dan produk uang elektronik tertentu (SEMP) biasanya tidak termasuk dalam lingkup pengawasan CARF, melainkan dilaporkan melalui CRS yang telah direvisi.

Logika klasifikasi ini adalah: CBDC dan SEMP lebih dekat dengan mata uang tradisional dan simpanan bank, sehingga termasuk dalam CRS revisi. Bitcoin, Ethereum, dan aset kripto terdesentralisasi lainnya termasuk dalam CARF. Sistem dua jalur ini memastikan bahwa baik aset digital terpusat maupun terdesentralisasi tidak dapat menghindar dari jaringan pelaporan pajak.

Sistem Pelaporan Dual CARF dan CRS Revisi

Cakupan CARF: aset kripto terdesentralisasi (BTC, ETH, stablecoin, dll), dilaporkan oleh bursa, dompet, dan RCASP lainnya

Cakupan CRS Revisi: mata uang digital bank sentral (CBDC) dan produk uang elektronik tertentu, dilaporkan oleh lembaga keuangan

Subjek pelaporan: platform perdagangan, broker, ATM kripto, penyedia layanan kustodian, dll

Objek pertukaran: otoritas pajak di tempat tinggal pengguna, mewujudkan pelacakan pajak global terhubung jaringan

Peningkatan Penegakan Hukum melalui Registrasi Wajib dan Sanksi Berat

Selain isi sistem itu sendiri, konsultasi ini juga menanggapi saran dari peer review CRS putaran kedua OECD dalam aspek administratif dan penegakan hukum. Sistem registrasi wajib mengharuskan semua RCASP dan RFI yang memenuhi syarat, terlepas dari apakah mereka akhirnya memegang akun pelaporan, untuk mendaftar di portal elektronik otoritas pajak guna meningkatkan kemampuan identifikasi pengawasan.

Peningkatan tingkat sanksi secara keseluruhan meliputi: untuk pelanggaran ketidakpatuhan dalam penyelidikan atau pelaporan, disarankan menghitung denda berdasarkan jumlah akun yang terpengaruh (misalnya 1000 HKD per akun, atau total 10.000 HKD, mana yang lebih tinggi). Untuk tindakan dengan niat penipuan dan penyediaan data palsu, denda maksimal dapat mencapai 100.000 HKD. Dokumen konsultasi menyarankan pembentukan mekanisme sanksi administratif sebagai alternatif penegakan hukum selain penuntutan pidana, guna meningkatkan efisiensi penegakan secara keseluruhan.

Desain sanksi ini bersifat progresif. Jika sebuah platform memiliki 1000 akun pengguna Hong Kong tetapi tidak melakukan pelaporan, denda bisa mencapai 1 juta HKD. Untuk platform besar, denda ini bisa mencapai puluhan juta HKD, menimbulkan tekanan kepatuhan yang serius. Denda maksimum 100.000 HKD ditujukan kepada pelaku dengan niat jahat, dan tanggung jawab pidana ini dapat langsung mengancam kebebasan pribadi eksekutif tertinggi.

Akhir dari Era Penghindaran Pajak Kripto dan Normatif Baru Kepatuhan

Sejak 2018, Hong Kong telah melakukan pertukaran otomatis tahunan informasi rekening keuangan dengan yurisdiksi mitra pajak lainnya sesuai CRS OECD. Informasi ini terutama digunakan untuk penilaian pajak dan identifikasi serta pemberantasan penggelapan pajak lintas negara. Secara internasional, CRS sebagai sistem pertukaran otomatis informasi telah lama dianggap sebagai pilar penting transparansi pajak internasional. Hong Kong juga secara tegas menyatakan dukungan dan partisipasi dalam kerangka kerja kerjasama pajak internasional yang dipimpin OECD.

Dari sudut pandang sistem, pembaruan CARF dan CRS ini adalah langkah alami dalam tren internasional, serta perluasan dan pelengkap struktural dari kerangka transparansi pajak internasional yang sudah ada di Hong Kong. Aset kripto tidak lagi dipandang sebagai “pengecualian” yang terpisah dari sistem keuangan tradisional, melainkan secara bertahap diintegrasikan ke dalam logika pertukaran informasi otomatis yang sama dengan rekening bank dan aset keuangan lainnya.

Bagi pasar, yang benar-benar perlu diperhatikan bukan lagi “apakah akan melaporkan”, melainkan: kapan melaporkan, oleh siapa, informasi apa yang dilaporkan, dan berdasarkan standar apa. Harapan pasar yang luas terhadap penghindaran CRS dan keinginan untuk tidak melaporkan sama sekali adalah sikap yang sangat tidak bertanggung jawab, tidak profesional, dan tidak berkelanjutan. Mencoba mengorbankan aset klien secara ilegal bertentangan dengan nilai-nilai profesional. Kepatuhan adalah satu-satunya jalan bagi pengembangan jangka panjang aset kripto di Hong Kong.