华盛顿州新百万富翁税中的"婚姻惩罚"引发辩论

2024年华盛顿州议会大厦的鸟瞰图。

Joe Sohm/visions Of America | 环球影像集团 | 盖蒂图片社

本文的一个版本首次出现在CNBC的《Inside Wealth》通讯中，由Robert Frank撰写，是面向高净值投资者和消费者的每周指南。立即订阅，将未来的内容直接送达您的邮箱。

华盛顿州拟议中的新所得税包括全国最大的“婚姻惩罚”，对联合申报的某些夫妇征收更高的税收，税务专家表示。

州众议院已批准华盛顿州史上首个所得税，对年收入超过100万美元的部分征收9.9%的税。该法案也已通过州参议院，现在将提交州长签署成法。华盛顿目前是仅有的九个没有州所得税的州之一，而新税率将成为全国最高之一。

虽然民主党立法者称之为“百万富翁税”，但一些收入远低于此的纳税人也将受到该税的影响，原因是严重的婚姻惩罚。根据立法，100万美元的税收门槛适用于个人、夫妇和伴侣。因此，如果一对已婚夫妇每人收入60万美元，他们的合计收入120万美元将触发该税。

“根据法规，无论你是单身还是已婚，免税额都是100万美元，”华盛顿为公司和科技创始人提供咨询的律师Joe Wallin表示。“这应该叫做‘半百万富翁税’。”

虽然婚姻惩罚在州或联邦税法中并不少见，但华盛顿的规模尤为突出。大多数州对税级使用两个收入门槛，一个适用于个人，另一个通常是夫妇的两倍。一些高税州，如加利福尼亚和纽约，仅在最高收入者中适用婚姻惩罚，根据非营利税收政策智库Tax Foundation的数据显示。

例如，在纽约，税级的收入门槛对联合申报者是个人的两倍，适用于9.65%的税率，单身申报者的收入超过1,077,550美元，联合申报者的收入超过2,155,350美元。但对于10.3%和10.9%的特殊百万富翁附加税率——分别适用于收入超过500万美元和2,500万美元的人——，收入门槛对单身和联合申报者是相同的。

在加利福尼亚，税级门槛对联合申报者也翻倍，除了适用于收入超过100万美元的1%心理健康服务法案外，该法案对单身和已婚申报者都适用。

Tax Foundation的高级研究员Jared Walczak表示，纽约和加州的婚姻惩罚相对较小，分别只带来1%和0.65%的税率差异。而在华盛顿州，这一差异最高可达9.9%。

“在最极端的情况下，如果有两位单身申报者，收入都恰好是100万美元，他们无需缴税，但如果他们结婚且收入相同，则需缴纳99,000美元，”他说。“华盛顿的婚姻惩罚将是迄今为止最大的。”

该州的民主立法者和州长尚未具体回应关于婚姻惩罚的担忧。州参议员Noel Frame，负责州参议院民主党财政政策，表示，家庭的标准扣除额为100万美元，与2021年选民通过的州资本利得税结构相同。

“在努力使两种不同的税制协同工作时，保持扣除额的一致性，有助于我们税务部门的管理，也简化了纳税人的操作，”她在声明中说。“由于该税不适用于少于100万美元的收入，许多高收入夫妇即使合计收入超过100万美元，也不会受到太大税收影响。”

然而，分析人士表示，在依赖亚马逊、微软等公司高技能、高薪员工的州，许多双收入家庭可能会受到影响。

“有人认为，‘我们只是在对富人和游艇征税，’”华盛顿对冲基金经理、保守派政治行动委员会“Let’s Go Washington”的创始人Brian Heywood说。“他们在目标和数字上都没有说实话。”

Wallin开玩笑说，一些双收入夫妇甚至可能为了税务原因考虑合法离婚，即使他们实际上想保持婚姻关系。“仅仅是税收节省，就足以支付离婚律师的费用了，”他说。

婚姻惩罚是华盛顿新所得税的最新争议点，这项税收已成为民主党推动对富人加税运动的一个标志。从罗德岛、纽约到弗吉尼亚和密歇根，州立法机构中的民主党都在试图通过提高对顶级收入者的税收，来应对日益加剧的不平等和联邦资金削减对医疗的影响。加州也在考虑一项公投，建立全国首个州级财富税，征收州内亿万富翁的净资产。

华盛顿将成为关于州税提高对财富迁移影响的一个备受关注的试验。

该州两位最著名的企业家——亚马逊的杰夫·贝索斯和星巴克的霍华德·舒尔茨——已经离开该州，前往没有所得税的佛罗里达。贝索斯在2023年宣布迁往迈阿密，此前该州的7%资本利得税生效。他在2024年出售了价值超过90亿美元的亚马逊股票，实际上节省了超过6亿美元的资本利得税。

舒尔茨最近宣布，他在西雅图生活了44年后也已搬离。他表示，他的家族办公室也将迁往迈阿密，但他的基金会仍将继续在西雅图运营。

“我们希望华盛顿能继续成为商业和创业的热土，为西雅图及周边地区创造重要的机会，”他写道。

将Inside Wealth直接送到您的邮箱

由Robert Frank撰写的Inside Wealth通讯是您每周的高净值投资者及其服务行业的指南。

立即订阅，获取访问权限。

在Google上选择CNBC作为您的首选来源，永远不错过这个商业新闻中最值得信赖的名字的任何内容。