Руководство по квартальным налоговым обязательствам: ключевые даты и требования для подачи налоговой декларации за 2023 год

Когда доход не задекларирован традиционными системами удержаний, налоговая система США требует регулярных расчетов в течение года, а не единовременной выплаты при подаче декларации. Такой подход — часто называемый системой «плати по мере необходимости» — означает, что любой, кто получает инвестиционный доход, арендную плату, доходы от самозанятости или выплаты по пенсии без налоговых удержаний, должен выполнять квартальные налоговые обязательства, чтобы оставаться в соответствии с требованиями IRS.

Кто должен выполнять квартальные налоговые обязательства?

Несколько категорий доходов вызывают необходимость периодических платежей в течение налогового сезона:

Общие ситуации, требующие квартальных расчетов:

• Инвестиционный доход (дивиденды, проценты, прирост капитала)
• Доходы от аренды недвижимости
• Роялти и лицензионные сборы
• Доходы от самозанятости
• Снятие средств с пенсионных счетов без удержаний
• Пособия по безработице
• Облагаемые налогом выплаты по социальному обеспечению

Самозанятые лица и владельцы малых предприятий — индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры S-корпораций — почти всегда обязаны подавать квартальные отчеты, поскольку доходы бизнеса проходят через личные налоговые декларации без стандартных механизмов удержания.

Кто освобожден:

Вы можете пропустить квартальные налоговые обязательства, если ваш ожидаемый федеральный налог после учета кредитов и удержаний составляет менее $1,000. Или, если ваши текущие удержания и кредиты равны хотя бы одному из следующих порогов:

• 90% вашей налоговой обязанности за 2023 год
• 100% вашей налоговой обязанности за 2022 год (если доход по форме AGI за 2022 год был менее $150,000; $75,000 при совместной подаче)
• 110% вашей налоговой обязанности за 2022 год (если доход по форме AGI за 2022 год превышал $150,000; $75,000 при совместной подаче)

Для фермеров и рыбаков, получающих не менее двух третей валового дохода от сельского хозяйства, порог в 90% снижается до 66.667%.

Также освобождение предоставляется, если в предыдущем году у вас не было налоговых обязательств, вы оставались резидентом США весь 2023 год, и этот год полностью охватывал 12 месяцев.

График подачи деклараций за 2023 год: сроки выполнения квартальных обязательств

Вместо точных квартальных делений IRS структурирует 2023 год в четыре платежных периода с разными датами. Платежи не обязательны, пока вы не получите доход, подлежащий удержанию.

Платежные периоды и соответствующие сроки:

Если стандартная дата приходится на выходной или федеральный праздник, она переносится на следующий рабочий день.

Практический пример: Если вы получили первый чек арендной платы 15 августа, ваш первый квартальный платеж не обязателен до 15 сентября 2023 — пропускаете сроки апреля и июня.

Особые условия для фермеров и рыбаков

Производители сельскохозяйственной продукции, получающие не менее двух третей дохода от фермерства или рыболовства, могут отсрочить все платежи за 2023 год до 16 января 2024. Или подать полную налоговую декларацию за 2023 год до 1 марта 2024 и оплатить всё одновременно без отдельной квартальной подачи.

Продление из-за стихийных бедствий

Налогоплательщики в федеральных зонах стихийных бедствий получают продленные сроки подачи. Недавние примеры — жертвы штормов 2023 года в Арканзасе, Калифорнии, Флориде, Индиане, Миссисипи и Теннесси, которым продлили сроки с 31 июля по 16 октября 2023.

Расчет суммы долга

Шаг первый: определите общий налоговый долг за год

Используйте расчетный лист Estimated Tax Worksheet в инструкциях к форме 1040-ES для оценки вашего общего налога за 2023 год на основе ожидаемого скорректированного валового дохода, вычетов и кредитов. Практическое начало — просмотрите вашу декларацию за 2022 год и скорректируйте с учетом известных изменений (доходов, жизненных событий, изменений в налоговом законодательстве).

Шаг второй: разделите на квартальные части

Для стабильных потоков доходов применяйте эти проценты к вашему общему предполагаемому налогу:

Метод годового дохода для переменного заработка

Если ваш доход колеблется сезонно или нерегулярно, применяется метод «годового дохода», который пересчитывает налог в конце каждого платежного периода на основе дохода за текущий период. Этот метод, подробно описанный в IRS Publication 505, может снизить или устранить обязательства за некоторые кварталы. Для использования этого метода необходимо подать форму 2210 вместе с налоговой декларацией.

Методы оплаты и обработка

IRS принимает несколько способов подачи квартальных платежей:

• Электронный банковский перевод: автоматический списание с вашего текущего или сберегательного счета
• Дебетовая или кредитная карта: онлайн или по телефону (с комиссией)
• Почтовый чек или денежный перевод: отправляется вместе с формой 1040-ES
• Наличные: в авторизованных партнерах IRS (ограничение $1,000 за транзакцию; предварительная регистрация онлайн на fed.acipayonline.com)
• Заявка на возврат: направьте часть или весь возврат за предыдущий год на текущие налоговые обязательства (при подаче декларации за предыдущий год)

Также можно оплатить весь год одним платежом до первого срока, избегая разбивки на четыре части.

Последствия недоплаты

Несвоевременная уплата квартальных налогов влечет за собой начисление штрафов за каждый пропущенный или недостаточный платеж. IRS может наложить штраф за недоплату и начислить проценты. Интересно, что штрафы могут начисляться даже при получении возврата при подаче декларации за 2023 год.

IRS рассчитывает штрафы автоматически и выставляет счета отдельно, если не используется метод годового дохода. Для самостоятельных расчетов заполните форму 2210 (Форму 2210-F для фермеров и рыбаков) и приложите к декларации. Проценты на штрафы, уплаченные до срока, не начисляются.

Право на освобождение от штрафов:

Вы можете запросить полное или частичное освобождение от штрафов, если:

• Вы вышли на пенсию после 62 лет или стали инвалидом в 2023 или 2022 году, и недоплата возникла по уважительным причинам, а не по умышленной халатности
• Недостаток возник из-за стихийных бедствий, чрезвычайных обстоятельств или иных исключительных ситуаций, делающих наложение штрафа несправедливым

Запросы на освобождение требуют подачи формы 2210 или 2210-F, хотя одобрение не гарантировано — окончательное решение принимает IRS.

Обязательства по квартальной подаче на уровне штатов

Девять штатов не взимают общего налога на доходы: Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Жители этих штатов освобождены от квартальных деклараций на уровне штата.

Все остальные штаты, требующие общего налога на доходы, обычно требуют соблюдения «плати по мере необходимости» через удержания или периодические платежи. Правила штатов значительно отличаются от федеральных, поэтому консультируйтесь с налоговыми органами штата для получения конкретных сроков и методов расчетов, применимых к вашей ситуации.

Итог: Понимание сроков подачи расчетных налогов, точный расчет квартальных сумм и правильный выбор методов оплаты помогают избежать штрафов и процентов IRS. Будь то самозанятость, инвестиционный доход или выплаты по пенсии без удержаний — своевременное выполнение налоговых обязательств за 2023 год обеспечит вам спокойствие и соблюдение требований.