Как крипто-инвесторам еще экономить налоги — актуальный обзор на 2025 год

Налогообложение криптовалют постоянно меняется под воздействием политических решений. В то время как во многих странах сети всё теснее контролируются — особенно с введением новой директивы ЕС по административному сотрудничеству (DAC8) с 2025 года — есть регионы, где крипто-прибыли обходятся менее строго, чем в других.

Хорошая новость для владельцев монет из Европы: в некоторых столицах всё ещё сохраняется понимание цифровых активов. Плохая новость: список сокращается. Особенно с января 2025 года ситуация усложняется новыми обязательствами по отчетности — крипто-сервисы обязаны передавать транзакционные данные налоговым органам, а обмен информацией между правительствами усиливается. Компаниям даётся время до июля 2026 года на адаптацию.

Как на самом деле облагается налогом криптовалюта?

Ответ зависит от того, как государство классифицирует цифровые монеты. Обычно они считаются капиталовложением или имуществом — не валютой. Это влечёт за собой последствия:

Для физических лиц существуют два основных вида налогов:

• Налог на доходы: взимается с наград за стекинг, доходов от майнинга и процентов
• Налог на капиталистическую прибыль: применяется при продаже монет за традиционные валюты или при обмене крипто на крипто

Для коммерческой деятельности действуют налог на прибыль предприятий и налог на добавленную стоимость. Важен постоянный налоговый резидентство — например, если человек проводит в стране около 180 дней в году, он может претендовать на налоговые льготы. Также важен срок владения: многие страны, благоприятные к криптоинвестициям, освобождают долгосрочные вложения от налогов, в то время как краткосрочные сделки облагаются полной ставкой.

Победители и проигравшие Европы в налогообложении криптовалют

Германия: образец правил для Европы. Прибыль от продажи криптовалюты освобождается от налога, если монеты держались минимум год. Также освобождаются прибыли менее 1 000 € от краткосрочной продажи. Однако: стекинг и майнинг облагаются полным налогом — до 45% в зависимости от дохода.

Португалия: долгое время была образцом налогового режима для ЕС. В 2023 году произошли изменения: на краткосрочные прибыли (менее 365 дней) взимается фиксированный налог 28%. Долгосрочные инвестиции остаются без налогов — но награды за стекинг и доходы от майнинга облагаются налогом в 28%, а крипто-заработки — до 53%.

Мальта: по-прежнему освобождает долгосрочные инвестиции от налогов. Частые сделки считаются торговой деятельностью и облагаются прогрессивным налогом до 35%.

Гибралтар: британская заморская территория (не входящая в ЕС), не облагает налогом прибыли от удержания, продажи или торговли — если это не коммерческая деятельность. Для жителей Гибралтара действует это правило без дополнительных условий. Это делает его привлекательным для мобильных крипто-инвесторов.

Словения: теряет статус налогового рая. С 2025 года на прибыль от продажи криптовалюты вводится налог на капитал — 25%, что является резким пересмотром политики.

Кипр: с 2025 года вводит фиксированный налог на прибыль в размере 8% от продаж монет. До этого частные трейдеры были освобождены — сейчас ситуация меняется.

Швейцария: по-разному классифицирует инвесторов. Частные инвесторы не платят налог на капиталистическую прибыль, но облагаются налогом на имущество по их активам и налогом на доходы от стекинга/майнинга. Профессиональные инвесторы платят налог на все прибыли по ставке подоходного налога.

Грузия: не взимает налог на капитал или налог на доходы с торговых прибылей физических лиц (эти доходы считаются иностранным доходом). Доходы от майнинга облагаются налогом в 20%. Особенность: фрилансеры платят всего 1% с годовых оборотов до 500 000 лари (примерно 185 000 $) — очень привлекательно для самозанятых.

Азия показывает пример: налоговые раи с планом

Объединённые Арабские Эмираты (ОАЭ): 0% налог на доходы и 0% налог на капиталистическую прибыль для частных инвесторов. Дубай стал крипто-центром — майнинг также остаётся без налогов, если не ведётся коммерчески.

Гонконг: долгосрочные крипто-инвестиции освобождены от налогов. Частая торговля с коммерческим уклоном облагается налогом до 17%. Доходы от крипто (заработки, выплаты, награды) подлежат налогообложению.

Сингапур и Малайзия: аналогичная модель — покупка, хранение и продажа цифровых активов для частных инвесторов не облагается налогами, если не считается коммерческой деятельностью. Крипто как доход облагается налогом.

Таиланд: новая страна для крипто-инвесторов. В 2024 году введена пятилетняя налоговая льгота на прибыль от торговли монетами и токенами — но только при транзакциях через лицензированные внутренние платформы. Иностранные или децентрализованные биржи не покрываются. Стейкинг, кредитование и деривативы облагаются налогом до 35%. Специальные визы, такие как долгосрочная резиденция (LTR) или «Work-From-Thailand Professional», дополнительно освобождают от налога на доходы за границей.

Экзотические налоговые убежища за пределами Европы

Сальвадор: единственная страна в мире, признавшая биткоин законным платежным средством — и не облагающая крипто-прибыли налогом. Доходы от майнинга, стекинга и торговые прибыли остаются без налогов, если не связаны с коммерческой деятельностью.

Пуэрто-Рико: жители освобождены от налога на капиталистическую прибыль в 0%, если прибыль возникла после установления резиденции. Также исчезает федеральный налог США на локальный доход.

Британские заморские территории: Бермудские острова, Каймановы острова и Виргинские острова следуют единому правилу — покупка, хранение и продажа криптоактивов не облагается налогом на доходы или на капиталистическую прибыль.

Реальность 2025: куда движется тренд

Сокращение налоговых раёв реально. Новая директива ЕС DAC8 централизует информацию и усложняет уклонение от налогов. Страны как Словения и Кипр уже отказались, другие могут последовать. Тем, кто серьёзно хочет снизить налоговые обязательства по криптовалютам, важно знать не только местные правила, но и следить за сроками владения инвестициями — а также учитывать своё налоговое резидентство. Экономический разум некоторых правительств ещё сохраняет возможности, но окна возможностей постепенно закрываются.