继承Roth IRA或传统退休账户时的选择导航

继承个人退休账户带来了机遇和责任。前进的道路取决于您是配偶还是非配偶受益人、账户类型，以及去世时逝者的年龄。在情感困难时期，不要急于做出决定，了解政府的框架及其带来的税务影响，将帮助您做出明智的选择。

理解你所继承的内容

当某人去世并留下给你一个个人退休账户时，你成为该账户的受益人。这适用于传统IRA或Roth IRA账户。这些账户持有各种投资，包括股票、债券和共同基金，收益在分配之前享有税收保护。

这一区别非常重要：传统的个人退休账户（IRA）包含税前缴款(在缴纳时可抵税)，而罗斯个人退休账户（Roth IRA）则持有税后资金(免税增长和取款)。作为继承人，您可以以您的名义建立所谓的“继承IRA”，将资产从原账户转移过来。然而，SECURE法案(2019)从根本上改变了非配偶受益人的格局，要求在10年内耗尽账户。

你的第一个决定：你是配偶吗？

配偶受益人和传统账户

如果您是传统IRA持有人的生存配偶，IRS提供三条不同的途径：

第一种方法是通过 "重新命名 "成为账号的所有者——将账号直接放在你的名下。你可以完全控制，按需进行存款或取款，不过在59½岁之前取款通常会触发10%的罚款。

您的第二个选择是将资产转入您持有的现有IRA，或如果可用，将其转入雇主退休计划。这将使所有内容在税收上延迟，同时整合您的账号。

第三种选择将您视为受益人而不是所有者。您可以一次性提取所有资产，但更具战略性的是，您可以将资产转移到继承 IRA 中，这在您年满 72 岁时需要最低分配，这个年龄在 SECURE 2.0 下最近由 70½ 增加到 72。(

罗斯个人退休账户与配偶继承

继承罗斯个人退休账户（Roth IRA）提供了独特的优势。作为幸存配偶，您可以在账户存在至少五年的情况下，免税提取任何金额——而无需支付通常适用于提前提取的10%罚金。与传统账户不同，罗斯个人退休账户没有强制最低分配要求，允许无限期增长。

许多配偶将继承的罗斯资产转移到他们自己的罗斯IRA中，从而使他们自己和未来的继承人能够实现长期财富积累。

非配偶受益人：子女及其他

如果你作为孩子、远亲或无关人士继承一个IRA，你的选择会减少。你不能将账户重新命名为自己的名字——这一特权仅限于配偶。相反，你需要建立一个继承的IRA来持有转移的资产。

提款决定

您面临一个关键选择：立即提取所有资金或分期分配。一次性提取传统IRA的资金意味着需要对全额缴纳所得税。罗斯分配在五年账号存在后)完全免税，但您会失去数十年的复利增长。

SECURE法案引入的10年规则要求非配偶受益人在所有者去世的第10个周年之前完全清空账户。这取代了"延伸IRA"策略，后者以前允许受益人——例如，35岁的继承人——根据IRS的预期寿命表在其整个生命期间分散分配。有一些例外情况适用于未成年子女、残疾人士和慢性病患者。

部分提款与增长

如果即时需求不需要完全清算，您可以选择性地提款，同时将剩余资金保留在继承的IRA中。这种方法保持了未动用余额的税收递延增长——在最大税收效率和最大当前收入之间找到了一条中间道路。

你必须知道的税务影响

传统IRA继承会对分配触发普通收入税。你越早取款，支付税款的时间就越早。Roth取款(在满足五年规则的前提下)仍然免税，使其成为更有利的选择。

非配偶受益人的10年期限并不意味着您必须每年均匀分配——您可以在九年内不提取任何款项，然后在第10年提取所有款项。然而，这种集中在最后一年放大了您的税务负担。围绕个人税率进行战略规划变得至关重要。

慢慢考虑你的决定

财务顾问定期帮助受益人根据个人情况、时间范围和税务状况评估继承的账户。这些规则的复杂性不应迫使您做出仓促的选择。了解您所有的选择，特别是在继承Roth IRA或传统账户时，可以让您优化决策，以确保长期的财务安全。

在采取行动之前，请查看与您的受益人身份和账户类型相关的所有规则。政府的框架旨在保护您的利益以及这些账户所服务的退休储蓄目的。