美国无税州在2025年税收竞争力排名中领跑

在决定设立企业或称之为家的地点时，税负是最关心的问题之一。非党派研究机构税收基金会（Tax Foundation）发布了其最新评估，衡量各州税收体系在多个维度上的表现。为了避免过度简化比较，这份全面分析使用了超过150个指标，涵盖五个关键领域：个人所得税、企业所得税、销售和消费税、财产和财富税以及失业保险缴款。

无税州优势

数据显示一个显著的模式：排名靠前的州，尤其是前六名，具有一个共同特征——许多州不征收个人所得税。怀俄明州、南达科他州、阿拉斯加州、佛罗里达州、得克萨斯州和田纳西州在榜单上占据重要位置，部分原因是居民无需缴纳工资和薪金的税款。然而，这并不意味着整体生活成本一定低廉。没有所得税的地区必须通过其他收入来源来弥补，通常依赖较高的财产税或销售税来支持政府运作。

税收竞争力最强的州成功地在多个因素之间取得平衡。它们结合了免征或大幅减少所得税、相对较低的销售税和财产税率。根据税收基金会的分析，“消除主要税收来源是排名最高的州的共同特征。虽然财产税和失业保险缴款无处不在，但一些领先的州已策略性地取消了一个或多个重要税种——无论是企业所得税、个人所得税还是销售税。”

地理与经济格局

怀俄明州、南达科他州和阿拉斯加州——前三名无税州——具有相似特征。这些州保持相对偏远的乡村特征，人口密度较低，降低了城市化地区常见的基础设施成本。由于对公共交通网络或庞大官僚体系的需求不高，政策制定者可以维持较低的整体税负，同时吸引企业投资和新居民。

资源丰富的州获得额外优势。例如，阿拉斯加和得克萨斯通过对采掘和能源生产征税，获得大量收入。这一收入来源减少了对个人所得税的依赖，在整体税收竞争力方面形成了结构性优势。

完整的前十名分析

怀俄明州在个人所得税方面排名第一，销售税排名第七，财产税排名第44。

南达科他州在个人所得税方面也排名第一，销售税排名第31，财产税排名第10，显示出更强的财产税效率。

阿拉斯加州位居第三，在个人所得税方面与怀俄明州并列第一，销售税排名第5，财产税排名第30。该州的独特优势在于零销售税负担。

佛罗里达州进入前四，个人所得税排名第一，尽管销售税较高（第14），财产税中等（第21）。

蒙大拿州排名第五，个人所得税排名第十——其唯一的弱点——但以第三名的销售税和第十八名的财产税表现弥补。

新罕布什尔州位列第六，个人所得税排名第十二，销售税排名第一，财产税排名第39。

得克萨斯州排名第七，个人所得税排名第一，销售税排名第36，财产税排名第40，采取平衡策略。

田纳西州位居第八，个人所得税排名第一，销售税排名第47（明显劣势），财产税排名第33。

北达科他州排名第九，个人所得税排名第17，但在财产税方面表现优异，排名第4，销售税排名第15。

印第安纳州位列第十，个人所得税排名第16，销售税第17，财产税排名第5。

税收策略的权衡

处于高排名的州面临重要的权衡。优先追求较低税负的立法者通常会接受公共服务、基础设施投资和社会福利的资金减少。得克萨斯和佛罗里达就是典型例子——人口众多的州，故意牺牲税收潜力，以保持具有竞争力的税收环境。

数据强调了一个基本原则：没有任何一个州对所有税种都一视同仁。排名最高的地区在战略上选择了减少或取消某些税收来源，形成了独特的竞争优势，吸引居民和企业投资，同时保持可接受的服务水平。