Adoption par les Émirats Arabes Unis du cadre de reporting des crypto-actifs : Perspectives d'experts du Dr Max Bernt de Taxbit

Le ministère des Finances des Émirats arabes unis a pris une décision décisive en signant le MCAA dans le cadre du Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), préparant le terrain pour une plus grande transparence fiscale dans le secteur des actifs numériques. Cette décision aligne le pays avec les économies mondiales leading et envoie un message puissant de confiance et de crédibilité aux régulateurs et aux investisseurs du monde entier.

Pour déballer les implications du CARF et ce que cela signifie pour l'industrie crypto des Émirats Arabes Unis, Crypto Breaking News a réalisé une interview écrite avec Dr. Max Bernt, Responsable Mondial des Affaires Réglementaires et Directeur Général Européen chez Taxbit. Ci-dessous, il explique le cadre, son impact sur les entreprises crypto et pourquoi la conformité proactive pourrait être un changement décisif pour les entreprises.

Interview avec le Dr. Max Bernt

1. Pourriez-vous expliquer brièvement ce qu'est le cadre de déclaration des actifs numériques (CARF) et pourquoi la décision des Émirats arabes unis de signer le MCAA est une étape si significative ?

Dr. Bernt : Le cadre de reporting des actifs numériques (CARF) est la nouvelle norme mondiale de l'OCDE pour la transparence fiscale dans l'espace des actifs numériques. Tout comme les régimes CRS et FATCA pour les banques, le CARF exige des fournisseurs de services d'actifs numériques—échanges, courtiers, dépositaires, opérateurs de crypto-ATM, et autres—qu'ils identifient leurs clients, collectent des informations fiscales pertinentes, suivent les données de transaction et rapportent ces informations aux autorités fiscales pour échange international.

Mais le CARF va plus loin : il met en lumière un domaine qui, jusqu'à présent, était en grande partie une boîte noire pour les régulateurs — les livres internes des intermédiaires crypto. En exigeant le reporting non seulement des transactions on-chain, mais aussi de ces mouvements off-chain, le CARF crée un niveau de transparence sans précédent dans l'activité crypto. Cela marque une manière révolutionnaire de collecter des informations, avec des applications qui s'étendent bien au-delà de l'administration fiscale — en particulier dans les enquêtes sur la criminalité financière. La distinction est essentielle : selon les règles de LBC, les autorités doivent demander activement des informations aux acteurs du secteur privé, tandis que dans des régimes fiscaux comme le CARF, l'obligation de déclaration incombe directement aux prestataires de services.

Parce que le CARF lui-même n'est qu'une norme internationale, les pays doivent l'incorporer dans leur législation nationale. Jusqu'à présent, 69 juridictions se sont formellement engagées à le faire, et ce nombre continue de croître.

La décision des Émirats Arabes Unis de signer l'Accord Multilatéral d'Autorité Compétente (MCAA) sur le CARF est une étape cruciale. Elle positionne les Émirats Arabes Unis fermement aux côtés des principales économies mondiales dans l'adoption de règles de transparence crypto à la pointe, envoie un signal fort de crédibilité aux régulateurs internationaux et aux investisseurs institutionnels, et démontre que les Émirats Arabes Unis ont l'intention d'être un hub conforme et de confiance pour les actifs numériques. Cet alignement contribuera à attirer des capitaux mondiaux et à renforcer la position des Émirats Arabes Unis en tant que centre financier tourné vers l'avenir.

2. Quelles sont les principales obligations en vertu du CARF aux Émirats arabes unis, et quelles entreprises seront les plus touchées ?

Dr. Bernt : Le cadre de reporting des actifs numériques (CARF) aux Émirats Arabes Unis s'applique aux « fournisseurs de services de reporting d'actifs numériques » (RCASPs), qui sont des entreprises offrant des plateformes pour les transactions d'actifs numériques des clients. Les principales obligations en vertu du CARF incluent une diligence raisonnable, exigeant que les RCASP identifient les clients et collectent des auto-certifications fiscales valides, telles que la résidence fiscale et les numéros d'identification ; et oui, à cette fin, le RCASP doit également valider si les informations fiscales fournies sont correctes.

De plus, les RCASP doivent commencer à suivre toutes les transactions pertinentes des clients et, à la fin de chaque année, fournir des rapports XML aux autorités locales détaillant ces transactions clients et les informations sur les comptes pour évaluation et échange international. Ils sont également responsables de l'établissement d'une gouvernance robuste et de contrôles pour surveiller les changements dans les circonstances des clients, maintenir des dossiers précis et mettre en œuvre des vérifications de raisonnabilité. L'impact du CARF sera le plus directement ressenti par les échanges centralisés, les courtiers, les bureaux de gré à gré et les crypto-ATMs ; essentiellement, toute plateforme qui facilite les transactions des clients à grande échelle.

Au-delà des entreprises, le CARF aura également un impact significatif sur le secteur de la vente au détail grâce à des niveaux de transparence beaucoup plus élevés. Prenons, par exemple, un individu identifié comme un contribuable allemand par le RCASP qu'il utilise aux Émirats arabes unis. Le flux d'informations ressemblerait à ceci :

Le RCASP collecte les informations du client.

Le RCASP rapporte ces données à l'autorité fiscale des Émirats arabes unis.

L'autorité fiscale des Émirats arabes unis le partage avec l'administration fiscale allemande.

Cela crée un tout nouveau niveau de visibilité transfrontalière qui n'existait tout simplement pas auparavant — un changement fondamental dans la manière dont l'activité crypto des contribuables individuels sera surveillée au niveau international.

3. Quels types de transactions seront considérés comme déclarables, et quelles données les entreprises doivent-elles collecter ?

Dr. Bernt : L'activité déclarable est intentionnellement très large et comprend généralement les échanges de crypto en fiat, les échanges de crypto en crypto, les transferts vers et depuis des portefeuilles auto-hébergés facilités par un fournisseur tel qu'un échange non-custodial, et les paiements de détail de grande valeur pour des biens/services en crypto où un fournisseur facilite la transaction.

Les points de données à collecter par ces entreprises incluront généralement : l'identité du client ( leur nom, adresse, date de naissance, juridiction(s) de résidence fiscale, TIN), identifiants de compte, types d'actifs, dates et heures des transactions, la quantité de transactions, la juste valeur marchande ou la contrepartie, et les détails de la contrepartie, le cas échéant.

4. Comment CARF interagit-il avec DeFi, la garde autonome, le staking et les tokens enveloppés ?

Dr. Bernt : Le CARF est principalement calibré pour une activité intermédiaire. Lorsqu'aucun fournisseur de services identifiable n'est impliqué — par exemple, dans le DeFi entièrement auto-géré — les déclencheurs de reporting habituels ne s'appliquent pas. Cela dit, les passerelles telles que les rampes d'entrée/sortie en fiat, les fournisseurs de staking centralisés et les courtiers restent clairement dans le champ d'application et capturent souvent les aspects fiscaux pertinents de l'activité DeFi.

Pour le staking proposé par un fournisseur, tant le principal que les flux de récompense associés relèvent du champ d'application du CARF. Pendant ce temps, pour les tokens enveloppés, le reporting suit la substance économique. Les fournisseurs doivent garantir la traçabilité de l'enveloppe jusqu'à la position sous-jacente pour éviter les lacunes.

Concernant la conservation institutionnelle, le CARF indique que la pure conservation n'est pas dans le champ d'application. Si le seul rôle d'un dépositaire est de détenir les actifs crypto des clients—comme le stockage des clés privées ou des pièces/tokens—et qu'il ne facilite ni n'intermédie des transactions, il n'est pas considéré comme un fournisseur de services de crypto-actifs soumis à déclaration. Les obligations du CARF ne naissent que lorsque la conservation est combinée avec l'intermédiation de transactions, par exemple, lorsqu'il fonctionne en tant qu'échange, courtier ou fournisseur de staking.

CRS 2.0 traite la garde différemment. Selon les directives de l'OCDE, la garde des actifs numériques dérivés, tels que les contrats à terme, les contrats à terme ou les options, est déclarable en tant que compte de garde. En revanche, la garde ordinaire des pièces ou des jetons est explicitement exclue de CRS 2.0 et, le cas échéant, relève plutôt de CARF.

Donc, pour résumer : la conservation pure des actifs au comptant est en dehors du champ d'application à la fois du CARF et du CRS 2.0. La conservation qui est combinée avec l'intermédiation des transactions fait entrer en jeu le CARF. La conservation des dérivés est clairement incluse dans le CRS 2.0. Ces distinctions sont cruciales pour les prestataires qui s'engagent à la fois dans la conservation au comptant et des dérivés, car leurs obligations de reporting diffèrent en fonction du type d'actifs qu'ils détiennent et des services qu'ils fournissent.

5. Quels défis pratiques les entreprises de crypto aux Émirats Arabes Unis devront-elles relever pour mettre en œuvre le CARF ?

Dr. Bernt : Bien que le CARF établisse une norme mondiale claire, sa mise en œuvre pratique pose des défis significatifs pour les entreprises des ÉAU. Ces défis incluent l'ingénierie des données et l'échelle, nécessitant la construction et la validation de pipelines de reporting capables de traiter d'énormes quantités de données transactionnelles granulaires. De plus, la sensibilisation des clients présente des difficultés pour collecter les auto-certifications des utilisateurs existants dans des délais serrés, nécessitant une logique de gel pour les clients non réactifs et une surveillance continue des changements dans les circonstances des clients.

D'autres complexités découlent de la couverture des produits et de leur interprétation, car les entreprises doivent garantir un traitement de reporting cohérent pour les produits et services complexes offerts sur diverses plateformes et lieux. La coordination mondiale est également une préoccupation clé, exigeant l'alignement des approches au sein des entités du groupe et des juridictions partenaires, chacune ayant ses propres délais d'adoption échelonnés et nuances spécifiques.

En fin de compte, le défi pour les entreprises des Émirats arabes unis va au-delà d'une simple conformité sur papier vers une exécution efficace à grande échelle. Cela implique d'intégrer de manière transparente les données, les processus et la gouvernance d'une manière à la fois à l'abri des régulateurs et opérationnellement durable, tout en établissant des contrôles solides et une traçabilité, y compris une gouvernance forte, des pistes de vérification et des preuves de contrôles de "raisonnabilité" pour résister à l'examen réglementaire.

6. Pensez-vous que le CARF renforce ou réduit l'attractivité des Émirats Arabes Unis en tant que hub crypto ?

Dr. Bernt : Certains peuvent voir le CARF comme s'écartant de l'éthique originale de décentralisation du crypto. Mais en pratique, il est overwhelmingly positif lorsqu'on le considère à travers le prisme de la participation institutionnelle et de l'adoption grand public.

La conformité entraîne inévitablement des coûts à court terme, mais elle apporte quelque chose qui a longtemps fait défaut sur le marché : la clarté réglementaire. Et la clarté est exactement ce dont les banques mondiales, les gestionnaires d'actifs et les partenaires institutionnels ont besoin avant de pouvoir s'engager en capital, approfondir les liens bancaires et construire des stratégies à long terme.

Les juridictions qui mettent en œuvre le CARF de manière crédible seront les mieux placées pour capter ces flux institutionnels, ancrer la confiance et soutenir une croissance durable du marché. Pour les Émirats arabes unis, il ne s'agit pas de contrainte, mais d'opportunité. En signalant fiabilité et alignement mondial, les Émirats renforcent leur statut international et consolident leur position en tant que hub de confiance pour les actifs numériques.

7. Quelles opportunités existent pour les entreprises qui se conforment de manière proactive ?

Dr. Bernt : Pour les entreprises qui prennent de l'avance sur le CARF, les avantages sont significatifs. Des cadres de conformité solides font plus que cocher des cases réglementaires ; ils accélèrent l'intégration avec les banques et les gestionnaires d'actifs, qui exigent de plus en plus ces garanties avant de s'engager. En même temps, les superviseurs réagissent positivement à une conformité proactive, ce qui se traduit souvent par des processus de licence plus fluides et des approbations plus rapides.

Mais le véritable facteur différenciateur réside dans la confiance des clients. Dans le marché actuel, la transparence et une forte protection des données ne sont pas optionnelles ; ce sont des avantages concurrentiels, tant pour les utilisateurs de détail que pour les clients institutionnels. Les entreprises qui adoptent ces normes tôt ne se contentent pas de répondre aux attentes ; elles se positionnent comme des contreparties de confiance. À mesure que le marché mûrit, cette confiance devient un atout décisif, permettant aux premiers adopteurs d'agir plus rapidement, de gagner des partenariats plus facilement et de consolider leur leadership dans une industrie qui s'institutionnalise rapidement.

8. Que doivent faire les entreprises de crypto aux Émirats Arabes Unis maintenant pour se préparer, et d'ici quand ?

Dr. Bernt : Le premier cycle de reporting sous CARF et CRS 2.0 ne va pas attendre ; les entreprises aux Émirats Arabes Unis doivent commencer à se préparer immédiatement. Et la préparation ici n'est pas aussi simple que de réutiliser les processus CRS ou AML/KYC existants. CARF introduit une nouvelle couche de complexité ; les auto-certifications varient selon le profil de l'utilisateur, sont très techniques et des erreurs peuvent entraîner de sévères pénalités. De plus, CARF est basé sur les transactions, pas sur les comptes comme le CRS. Cela signifie que les entreprises ne peuvent pas simplement adapter les anciens systèmes ; elles ont besoin d'une infrastructure conçue à cet effet.

La feuille de route est assez claire. Elle commence par une évaluation des écarts en examinant les politiques, les données et les systèmes par rapport aux exigences de CARF et de CRS 2.0. À partir de là, les entreprises doivent construire les pipelines de données pour capturer les détails d'intégration, traiter les auto-certifications des clients et fournir des rapports au niveau des transactions dans le schéma XML prescrit. Un premier contact avec les utilisateurs existants est essentiel pour éviter les goulets d'étranglement de dernière minute, et les entreprises doivent également prendre une décision stratégique : construire des moteurs de reporting en interne ou s'associer à des plateformes spécialisées. Quel que soit le chemin qu'elles choisissent, piloter les systèmes tôt est la clé pour tester les volumes de reporting, les cas limites et l'exactitude. Une gouvernance solide ne peut pas non plus être négligée ; surveiller les changements des clients, effectuer des contrôles de raisonnabilité et maintenir des pistes de vérification sont tous critiques.

Les enjeux sont élevés. Dans le cadre du régime CRS existant, les pénalités aux Émirats Arabes Unis varient de 20 000 AED pour des auto-certifications inexactes à 250 000 AED pour des violations intentionnelles, avec une éventuelle suspension de licence pour des infractions graves. L'application de la CARF devrait être tout aussi stricte.

Chez Taxbit, nous avons développé une infrastructure de reporting spécifiquement conçue pour des régimes au niveau des transactions comme le CARF. Notre plateforme permet aux entreprises de gérer des auto-certifications complexes, de traiter des rapports à grande échelle de manière fluide et de rester conformes tout en réduisant les risques. Cela non seulement accélère la préparation institutionnelle mais garantit également que les entreprises peuvent entrer dans le premier cycle de reporting en toute confiance.

Conclusion

L'adoption par les Émirats arabes unis du CARF marque un tournant pour la réglementation des actifs numériques dans la région. Comme le souligne Dr. Bernt, la conformité ne sera pas simple, mais les récompenses pour les pionniers pourraient être substantielles. En adoptant la transparence, les entreprises de crypto basées aux ÉAU peuvent se positionner comme des leaders mondiaux, attirer des capitaux institutionnels et renforcer la réputation du pays en tant que l'un des centres crypto les plus tournés vers l'avenir au monde.

Cet article a été publié à l'origine sous le titre : Adoption par les Émirats Arabes Unis du cadre de reporting des actifs numériques : Perspectives d'experts de Dr. Max Bernt de Taxbit sur les actualités crypto – votre source de confiance pour les nouvelles crypto, les nouvelles Bitcoin et les mises à jour sur la blockchain.