Navegando pelas Suas Opções ao Herdar um Roth IRA ou Conta de Aposentadoria Tradicional

Receber uma herança de uma conta de reforma individual apresenta tanto oportunidades como obrigações. O caminho a seguir depende de ser um beneficiário cônjuge ou não cônjuge, do tipo de conta e da idade do falecido no momento do falecimento. Em vez de apressar-se em decisões durante um período emocionalmente difícil, compreender o quadro governamental — e as implicações fiscais que se seguem — ajudará você a tomar decisões informadas.

Compreendendo o que Herdou

Quando alguém falece e lhe deixa uma conta de reforma individual, você torna-se o beneficiário da conta. Isso aplica-se quer a conta seja uma IRA tradicional ou uma Roth IRA. Estas contas detêm vários investimentos, incluindo ações, obrigações e fundos mútuos, com os ganhos a crescerem protegidos de impostos até à distribuição.

A distinção é significativa: as IRA tradicionais contêm contribuições pré-imposto (dedutíveis de impostos quando feitas), enquanto as Roth IRA mantêm dinheiro após imposto (crescimento e retirada isentos de impostos). Como herdeiro, você pode estabelecer o que é conhecido como uma “IRA herdada” em seu nome, transferindo ativos da conta original. No entanto, o SECURE Act (2019) alterou fundamentalmente o panorama para beneficiários não cônjuges, exigindo a diminuição da conta dentro de 10 anos.

A Sua Primeira Decisão: É Você o Cônjuge?

Beneficiários Cônjuges e Contas Tradicionais

Se você é o cônjuge sobrevivente de um titular de IRA tradicional, o IRS concede três caminhos distintos:

A primeira abordagem envolve tornar-se o próprio proprietário da conta através da “renomeação”—colocando a conta diretamente em seu nome. Você ganha controle total para contribuir ou retirar conforme necessário, embora retiradas antes dos 59 anos e meio normalmente acionem uma penalização de 10%.

A sua segunda opção é transferir ativos para uma IRA existente que você mantém, ou rolá-los para um plano de aposentadoria do empregador, se disponível. Isso mantém tudo diferido de impostos enquanto consolida suas contas.

A terceira opção trata você como um beneficiário em vez de um proprietário. Você poderia receber tudo como um pagamento único, mas de forma mais estratégica, pode transferir ativos para uma conta IRA herdada, que requer distribuições mínimas assim que você atingir 72 anos (recentemente aumentado de 70½ sob a SECURE 2.0).

IRAs Roth e Herança do Cônjuge

Herança de um Roth IRA oferece vantagens distintas. Como cônjuge sobrevivente, você pode retirar qualquer quantia isenta de impostos, desde que a conta exista há pelo menos cinco anos—sem a penalização de 10% aplicada normalmente a retiradas antecipadas. Ao contrário das contas tradicionais, os Roth IRAs não têm distribuições mínimas obrigatórias, permitindo um crescimento indefinido.

Muitos cônjuges transferem ativos Roth herdados para o seu próprio IRA Roth, permitindo a acumulação de riqueza a longo prazo para si mesmos e potencialmente para herdeiros futuros.

Beneficiários Não-Cônjuges: Filhos e Outros

Se você herdar uma IRA como filho, parente distante ou pessoa não relacionada, suas opções se restringem. Você não pode rebatizar a conta em seu próprio nome—esse privilégio pertence exclusivamente aos cônjuges. Em vez disso, você estabelece uma IRA herdada para manter os ativos transferidos.

A Decisão de Retirada

Você enfrenta uma escolha crítica: retirar tudo imediatamente ou espalhar as distribuições ao longo do tempo. Retirar uma quantia única de uma conta IRA tradicional significa pagar impostos sobre a renda no valor total. As distribuições Roth ( após cinco anos de existência da conta ) escapam da tributação completamente, mas você perde décadas de crescimento composto.

A regra de 10 anos introduzida pela Lei SECURE exige que os beneficiários não cônjuges esvaziem as contas completamente até o 10º aniversário da morte do proprietário. Isso substituiu a estratégia “Stretch IRA”, que anteriormente permitia que os beneficiários—por exemplo, um herdeiro de 35 anos—distribuíssem os pagamentos ao longo de toda a sua vida usando tabelas de expectativa de vida do IRS. Existem algumas exceções para crianças menores, pessoas com deficiência e pessoas com doenças crónicas.

Retiradas Parciais e Crescimento

Se as necessidades imediatas não exigirem liquidação total, você pode retirar de forma seletiva enquanto mantém os fundos restantes na IRA herdada. Esta abordagem preserva o crescimento diferido de impostos sobre os saldos não tocados—um caminho intermédio entre a máxima eficiência fiscal e a máxima renda atual.

As Implicações Fiscais que Deve Conhecer

A herança do IRA tradicional desencadeia imposto de renda ordinário sobre distribuições. Quanto mais cedo você retirar, mais cedo você paga impostos. As retiradas Roth ( assumindo que a regra dos cinco anos é cumprida ) permanecem isentas de impostos, tornando-as o cenário mais favorável.

O prazo de 10 anos para beneficiários que não são cônjuges não significa que você deve distribuir de forma uniforme a cada ano—você pode não retirar nada durante nove anos e, em seguida, retirar tudo no ano 10. No entanto, essa concentração amplifica sua responsabilidade fiscal naquele ano final. O planejamento estratégico em torno da sua faixa de imposto pessoal torna-se essencial.

Tomando Tempo Com a Sua Decisão

Os consultores financeiros ajudam regularmente os beneficiários a avaliar contas herdadas em relação às suas circunstâncias pessoais, horizontes de tempo e situações fiscais. A complexidade dessas regras não deve pressioná-lo a fazer escolhas apressadas. Compreender toda a gama de opções - particularmente ao herdar uma conta Roth IRA ou tradicional - permite otimizar a decisão para a sua segurança financeira a longo prazo.

Antes de agir, reveja todas as regras relevantes específicas ao seu estado de beneficiário e tipo de conta. O quadro do governo existe para proteger tanto os seus interesses como o propósito de poupança para a reforma que estas contas servem.