Посібник з щоквартальних податкових зобов’язань: ключові дати та вимоги для подання податкової декларації за 2023 рік

Коли доходи залишаються непідтвердженими традиційними системами утримань, податкова система США вимагає постійних розрахунків протягом усього року, а не одноразової сплати під час подання декларації. Цей підхід — часто називається системою “pay as you go” — означає, що будь-хто, хто отримує інвестиційний дохід, орендну плату, доходи від самозайнятості або пенсійні виплати без утримань податків, зобов’язаний виконувати щоквартальні податкові зобов’язання, щоб залишатися відповідним вимогам IRS.

Хто повинен виконувати щоквартальні податкові зобов’язання?

Кілька категорій доходів викликають необхідність періодичних платежів під час сезону подання:

Загальні сценарії, що вимагають щоквартальних розрахунків:

• Інвестиційний дохід (дивіденди, відсотки, капітальні прибутки)
• Орендна нерухомість
• Роялті та ліцензійні платежі
• Доходи від самозайнятості
• Виведення з пенсійних рахунків без утримань
• Допомога по безробіттю
• Оподатковувані розподіли соціального забезпечення

Самозайняті особи та власники малих бізнесів — єдині підприємці, партнери та акціонери S-корпорацій — майже завжди повинні подавати щоквартальні зобов’язання, оскільки бізнес-доходи проходять через особисті декларації без стандартних механізмів утримань.

Хто звільнений:

Ви можете пропустити щоквартальні податкові зобов’язання, якщо ваша очікувана федеральна відповідальність становить менше $1,000 після врахування кредитів і існуючих утримань. Або ж ви звільнені, якщо ваше поточне утримання та кредити дорівнюють принаймні одному з таких порогів:

• 90% вашої податкової відповідальності за 2023 рік
• 100% вашої відповідальності за 2022 рік (якщо AGI за 2022 рік був менше $150,000; $75,000 — якщо подаєте окремо)
• 110% вашої відповідальності за 2022 рік (якщо AGI за 2022 рік перевищував $150,000; $75,000 — якщо подаєте окремо)

Для фермерів і рибалок, які отримують дві третини або більше валового доходу з сільського господарства, поріг у 90% знижується до 66.667%.

Ви також звільнені, якщо у попередньому році у вас не було податкового зобов’язання, ви зберігали резидентство США протягом усього 2023 року, і цей попередній рік тривав повний 12-місячний період.

Графік подання за 2023 рік: коли потрібно виконувати щоквартальні зобов’язання

Замість справжніх квартальних розподілів, IRS структурує подання 2023 року у чотири платіжні періоди з окремими датами. Платежі не потрібні, поки ви фактично не отримаєте дохід, що підлягає утримання.

Платіжні періоди та відповідні дати:

Якщо стандартна дата припадає на вихідний або державний святковий день, вона переноситься на наступний робочий день.

Приклад із реального життя: Якщо ви отримали перший орендний чек 15 серпня, ваша перша щоквартальна зобов’язання не настає до 15 вересня 2023 — ви пропускаєте дедлайни у квітні та червні.

Спеціальні умови для фермерів і рибалок

Виробники сільського господарства, які отримують щонайменше дві третини доходу з фермерства або рибальства, можуть відкласти всі платежі за 2023 рік до 16 січня 2024. Або ж подати повну декларацію за 2023 рік до 1 березня 2024 і сплатити все одночасно без окремих щоквартальних подань.

Відстрочки через природні катастрофи

Податкові платники у федерально визначених зонах стихійних лих отримують подовжені строки подання. Останні приклади — жертви штормів 2023 року в Арканзасі, Каліфорнії, Флориді, Індіані, Міссісіпі та Теннессі, які отримали продовження термінів від 31 липня до 16 жовтня 2023.

Обчислення суми боргу

Крок перший: визначте загальне річне податкове зобов’язання

Використовуйте Розрахунок орієнтовного податку у інструкціях до Форми 1040-ES, щоб спрогнозувати ваш загальний податок за 2023 рік на основі очікуваного скоригованого валового доходу, вирахувань і кредитів. Практичний початок — переглянути вашу декларацію за 2022 рік і внести корективи з урахуванням відомих змін (зміни доходів, життєвих обставин, недавніх змін у податковому законодавстві).

Крок другий: розділіть на щоквартальні частини

Для стабільних потоків доходу застосуйте ці відсотки до вашого загального прогнозованого податку:

Метод річного доходу для змінних доходів

Якщо ваш дохід коливається сезонно або нерегулярно, метод річного доходу перераховує податки наприкінці кожного платіжного періоду на основі доходу за цей період. Детальніше у Видавництві IRS 505. Цей метод може зменшити або усунути зобов’язання за окремі квартали. Для використання цього методу потрібно подати Форму 2210 разом із декларацією.

Методи оплати та обробка

IRS приймає кілька каналів подання щоквартальних зобов’язань:

• Електронний банківський переказ: прямий дебет із вашого поточного або ощадного рахунку
• Дебетова або кредитна картка: онлайн або по телефону — з платою за обробку (
• Паперовий чек або поштовий переказ: надішліть разом із Формою 1040-ES
• Готівкові внески: у авторизованих партнерів IRS )обмежено $1,000 за транзакцію; попередня реєстрація онлайн на fed.acipayonline.com(
• Заява на повернення: спрямовуйте частину або весь попередній повернення для покриття поточного зобов’язання )здійснюється при поданні декларації за попередній рік(

Альтернативно, ви можете сплатити весь річний борг одним платежем до першого дедлайну, замість розподілу по чотирьох датах.

Наслідки недоплати

Невиконання щоквартальних зобов’язань призводить до накопичувальних штрафів, що нараховуються окремо за кожен пропущений або недостатній платіж. IRS може накласти штраф за недоплату та нарахувати відсотки. Цікаво, що ви можете все одно заборгувати штрафи, навіть якщо отримаєте повернення при поданні декларації за 2023 рік.

IRS автоматично обчислює штрафи і виставляє рахунки окремо, якщо ви не використовуєте метод річного доходу. Щоб самостійно обчислити, заповніть Форму 2210 )Форму 2210-F для фермерів і рибалок( і додайте її до декларації. Відсотки на штрафи, сплачені до дати їхнього нарахування, не нараховуються.

Право на звільнення від штрафу:

Ви можете подати запит на повне або часткове звільнення від штрафу, якщо:

• Ви вийшли на пенсію після 62 років або стали інвалідом у 2023 або 2022 році, і недоплата сталася з причини обґрунтованих причин, а не навмисної недбалості
• Недоплата виникла через випадки, катастрофи або незвичайні обставини, що зробили б несправедливим накладання штрафу

Заяви на звільнення подаються через Форму 2210 або 2210-F, але їхнє схвалення не гарантоване — остаточне рішення приймає IRS.

Щоквартальні зобов’язання на рівні штату

Дев’ять штатів не мають широкої податкової системи доходів: Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гемпшир, Південна Дакота, Теннессі, Техас, Вашингтон і Вайомінг. Там мешканці пропускають щоквартальні податкові подання на рівні штату.

Усі інші штати, що вимагають загального податку на доходи, зазвичай зобов’язані виконувати “pay as you go” на рівні штату через утримання або періодичні розрахунки. Правила штату суттєво відрізняються від федеральних, тому звертайтеся до податкової служби вашого штату для конкретних дат і методів обчислення, що застосовуються у вашій ситуації.

Підсумок: Розуміння, коли потрібно подавати орієнтовні податки, правильний розрахунок щоквартальних сум і вибір відповідних методів оплати захищає вас від накопичувальних штрафів і відсотків IRS. Чи ви самозайняті, отримуєте інвестиційний дохід або пенсійні виплати без утримань — своєчасне виконання зобов’язань за 2023 рік забезпечить вам безпроблемну відповідність.