Орієнтування у ваших Опціонах при успадкуванні Roth IRA або традиційного пенсійного рахунку

Отримання спадщини від індивідуального пенсійного рахунку відкриває як можливості, так і зобов'язання. Подальший шлях залежить від того, чи є ви подружнім, чи неподружнім бенефіціаром, типу рахунку та віку покійного на момент смерті. Замість того, щоб поспішати з рішеннями під час емоційно важкого періоду, розуміння урядової структури — і податкових наслідків, які з цього випливають — допоможе вам приймати обґрунтовані рішення.

Розуміння того, що ви успадкували

Коли хтось помирає і залишає вам індивідуальний пенсійний рахунок, ви стаєте бенефіціаром акаунту. Це стосується як традиційного, так і Roth IRA. Ці акаунти містять різні інвестиції, включаючи акції, облігації та пайові фонди, з доходами, що зростають з податковим захистом до моменту розподілу.

Різниця має велике значення: традиційні IRA містять внески до оподаткування (які підлягають податковому вирахуванню при внесенні), тоді як Roth IRA містять гроші після оподаткування (безподатковий ріст та зняття). Як спадкоємець, ви можете створити те, що називається “спадковим IRA” на ваше ім'я, передаючи активи з оригінального акаунту. Проте, Закон SECURE (2019)фундаментально змінив ситуацію для неподружніх бенефіціарів, вимагаючи вичерпання акаунту протягом 10 років.

Ваше перше рішення: Ви є подружжям?

Подружні бенефіціари та традиційні акаунти

Якщо ви є пережившим подружжям власника традиційного IRA, IRS надає три різні шляхи:

Перший підхід полягає в тому, щоб стати власником акаунту самостійно через “перейменування” — розміщення акаунту безпосередньо на ваше ім'я. Ви отримуєте повний контроль, щоб вносити або знімати кошти за потреби, хоча зняття до 59½ років зазвичай призводить до 10% штрафу.

Вашим другим варіантом є переказ активів у вже існуючий акаунт IRA, який ви підтримуєте, або переведення їх у пенсійний план вашого роботодавця, якщо такий доступний. Це дозволяє зберігати все без оподаткування, одночасно консолідуючи ваші акаунти.

Третій варіант розглядає вас як бенефіціара, а не як власника. Ви можете отримати все одноразово, але більш стратегічно, ви можете перенести активи в успадковану IRA, яка вимагає мінімальних розподілів, коли ви досягнете 72 років (, що нещодавно було збільшено з 70½ згідно з SECURE 2.0).

Рот IRA та спадщина подружжя

Спадкування Roth IRA має свої переваги. Як переживший партнер, ви можете знімати будь-яку суму без податків, за умови, що акаунт існував щонайменше п'ять років—без 10% штрафу, який зазвичай застосовується до ранніх зняттів. На відміну від традиційних акаунтів, Roth IRA не мають обов'язкових мінімальних виплат, що дозволяє безстроковий ріст.

Багато подружжів передають успадковані активи Roth до свого власного Roth IRA, що дозволяє їм накопичувати багатство на довгий термін для себе та потенційно для майбутніх спадкоємців.

Неподружні бенефіціари: Діти та інші

Якщо ви успадковуєте IRA як дитина, далека родичка або нерідна особа, ваші можливості звужуються. Ви не можете переоформити акаунт на своє ім'я — це право належить виключно подружжям. Натомість ви створюєте успадкований IRA для зберігання переданих активів.

Рішення про виведення

Ви стикаєтеся з критичним вибором: зняти все одразу або розподілити виплати з часом. Отримання одноразової виплати з традиційного IRA означає сплату податку на доходи з повної суми. Виплати з Roth (після п'ятирічного існування акаунта) повністю уникають оподаткування, але ви втрачаєте десятиліття складного зростання.

Правило 10 років, введене Законом SECURE, вимагає, щоб неподружні бенефіціари повністю спорожнили рахунки до 10-ї річниці смерті власника. Це замінило стратегію “Stretch IRA”, яка раніше дозволяла бенефіціарам — скажімо, 35-річному спадкоємцеві — розподіляти виплати на протязі всього свого життя, використовуючи таблиці очікуваної тривалості життя IRS. Існують деякі винятки для неповнолітніх дітей, осіб з інвалідністю та людей з хронічними захворюваннями.

Часткові Виведення та Зростання

Якщо термінові потреби не вимагають повної ліквідації, ви можете вибірково зняти кошти, залишаючи решту коштів у успадкованому IRA. Цей підхід зберігає податково-відстрочене зростання на незайманих залишках — середній шлях між максимальною податковою ефективністю та максимальним поточним доходом.

Податкові наслідки, які ви повинні знати

Спадкування традиційного IRA викликає звичайний податок на дохід з розподілів. Чим раніше ви знімаєте, тим швидше ви платите податки. Виплати з Roth ( за умови дотримання п'ятирічного правила ) залишаються безподатковими, що робить їх більш вигідним варіантом.

Десятирічний термін для бенефіціарів, які не є подружжям, не означає, що ви повинні рівномірно розподілити активи кожного року — ви можете нічого не знімати дев'ять років, а потім зняти все в десятий рік. Однак така концентрація збільшує вашу податкову відповідальність у цей останній рік. Стратегічне планування відповідно до вашої особистої податкової групи стає необхідним.

Не поспішайте з рішенням

Фінансові радники регулярно допомагають бенефіціарам оцінювати успадковані акаунти з огляду на їхні особисті обставини, терміни та податкові ситуації. Складність цих правил не повинна підштовхувати вас до поспішних рішень. Розуміння всього спектру ваших варіантів — особливо при успадкуванні Roth IRA або традиційного акаунта — дозволяє оптимізувати рішення для вашої довгострокової фінансової безпеки.

Перед тим як вжити заходів, перегляньте всі відповідні правила, які стосуються вашого статусу бенефіціара та типу акаунту. Урядова структура існує для захисту як ваших інтересів, так і мети заощаджень на пенсію, яку виконують ці акаунти.