Керівники та інвестори повинні знати: Що таке звіт про прибутки та збитки (P&L Statement) і чому він важливий

Звіт про прибутки та збитки (P&L Statement) є потужним фінансовим документом, який розповідає історію вашого бізнесу. Це не просто ще один набір цифр, а інструмент, що допомагає зрозуміти, як працює бізнес у кожен момент часу.

Що таке P&L Statement (Profit and Loss Statement) — зрозуміло та чітко

P&L — це фінансовий звіт, що показує результати діяльності бізнесу за певний період. У ньому вказуються доходи, витрати та кінцевий результат — прибуток або збиток.

Важливість цього звіту полягає в тому, що він допомагає власникам бізнесу та інвесторам зрозуміти:

• Звідки надходять доходи бізнесу
• Які витрати є найбільшими
• Скільки залишилось прибутку після сплати всіх витрат
• Що потрібно покращити в майбутньому для збільшення прибутку

Основна формула: як обчислити P&L, яку потрібно запам’ятати

Обчислення P&L дуже просте:

Загальні доходи − Загальні витрати = Прибуток (або збиток)

Кожна частина має своє значення:

• Загальні доходи (Total Revenue): гроші, отримані від продажу товарів або послуг
• Загальні витрати (Total Expenses): всі витрати, пов’язані з веденням бізнесу
• Прибуток або збиток: кінцевий результат

Розбиття прибутку на етапи: глибше розуміння

Щоб краще зрозуміти картину бізнесу, потрібно розбити прибуток на кілька етапів:

Перший етап: доходи від продажів і послуг
Починаємо з загальної суми продажів (Sale) — це гроші, які заплатили клієнти

Другий етап: віднімання собівартості продажу
Віднімаємо собівартість товарів або послуг (Cost of goods sold) — отримуємо:

• Валовий прибуток (Gross Profit): скільки ми можемо встановити ціну вище собівартості

Третій етап: додавання інших доходів і віднімання операційних витрат

• Додаємо: інші доходи (Other Revenue), наприклад, відсотки, дивіденди, оренда
• Віднімаємо: витрати на продаж (Selling Expenses), наприклад, реклама, транспорт
• Віднімаємо: адміністративні витрати (Administrative Expenses), наприклад, зарплати, оренда офісу
• Отримуємо: операційний прибуток (Operating Profit) — показує, наскільки добре працює бізнес

Четвертий етап: віднімання фінансових витрат і податків

• Віднімаємо: фінансові витрати (Financial Cost) — отримуємо Earnings Before Tax (EBT) (Earnings Before Tax)
• Віднімаємо: податки (Tax) — отримуємо чистий прибуток (Net Income) — це реальні гроші, що залишилися

Приклад глибокого обчислення

Уявімо, у вас невеликий магазин:

З цього прикладу видно, що хоча доходи склали 500 000 грн, після всіх витрат залишилось 104 000 грн.

Формати звіту: звітна форма vs. рахункова форма — два різні підходи до P&L

( Звітна форма )Report Form(
Цей формат структурований у вигляді простих секцій:

• Заголовок: назва підприємства, дата
• Розділ доходів: всі статті доходів
• Розділ витрат: всі статті витрат
• Підсумок: прибуток або збиток

Плюси: легкий для розуміння, підходить для початківців, дає загальне уявлення

) Рахункова форма (Account Form)
Цей формат у вигляді T-рахунку:

• Ліворуч: витрати
• Праворуч: доходи
• Посередині: прибуток або збиток, щоб обидві сторони були рівними

Плюси: повний, міжнародний стандарт, зручний для бухгалтерів

Як правильно читати P&L: 4 кроки, які потрібно знати

1. Перевірте період

З’ясуйте, за який період цей звіт: місяць, квартал або рік

( 2. Визначте прибуток чи збиток

• Якщо доходи > витрати → прибуток ✓
• Якщо доходи < витрати → збиток ✗

) 3. Аналізуйте джерела доходів
Звідки надходять доходи, наприклад:

• Продаж товарів — 70%
• Відсотки — 20%
• Інше — 10%

4. Визначте найбільші витрати

Які витрати найбільші? Чи є можливість їх зменшити?

Чому P&L важливий для бізнесу

1. Оцінка реальної ефективності
   Він показує, чи генерує бізнес гроші або втрачає їх

2. Допомагає приймати рішення
   Інвестори використовують P&L для вирішення, чи вкладати

3. Планування стратегії
   Якщо знаєте, які витрати найбільші, можете шукати шляхи їх зменшення

4. Контроль зростання
   Порівнюйте P&L за місяцями, роками, щоб бачити тенденції розвитку або спаду

5. Необхідний для кредитів і податків
   Банки та податкові служби дивляться на цей звіт

Висновки та подальші кроки

P&L (Звіт про прибутки та збитки) — базовий документ, який має розуміти кожен, хто пов’язаний із бізнесом. Правильне читання та аналіз допоможе вам:

• Зрозуміти фінансовий стан бізнесу
• Приймати обґрунтовані рішення
• Планувати зростання

Проте, дивитись лише на P&L недостатньо. Варто додатково вивчити:

• Баланс: що має бізнес і скільки боргів
• Cash Flow: рух грошових коштів
• Індустріальні дані: порівняння з конкурентами
• Команду управління: інновації та стратегія

Об’єднуючи ці дані, ви отримаєте чітку картину і зможете краще приймати рішення щодо інвестицій або управління бізнесом