Баланс: необхідний інструмент для розуміння фінансового стану бізнесу

Чи відрізняється баланс від фінансової звітності?

Насправді баланс і фінансова звітність мають одне й те саме значення, але назва змінювалася відповідно до міжнародних стандартів. Спочатку його називали “баланс”, оскільки обидві сторони рівняння мають бути рівними, але ця назва не відображала зміст і цілі документа. Тому його перейменували на “фінансову звітність”, яка одразу дає зрозуміти, що цей документ використовується для відображення фінансового стану компанії на певний момент часу.

Що таке баланс?

Баланс — це фінансовий звіт, який створюється для відображення загальної картини фінансового стану, показуючи, скільки активів має компанія і звідки вона отримала ці кошти. Це допомагає керівникам, інвесторам і власникам бізнесу швидко зрозуміти стан компанії на певний період.

Основне рівняння

Назва балансу походить від основного рівняння:

Активи = Зобов’язання + Власний капітал

Обидві сторони цього рівняння завжди мають бути рівними, без винятків. Адже якщо у компанії є активи, вони мають бути отримані з якихось джерел — або через позики (зобов’язання), або через власний капітал (власний капітал).

Три компоненти балансу

1. Активи (Assets) — ресурси компанії

Активи — це ресурси і речі, які компанія може використовувати для отримання доходу. Вони поділяються на два типи:

Обігові активи — це активи, які швидко перетворюються на готівку, зазвичай протягом року, наприклад, готівка, дебіторська заборгованість, запаси та попередньо сплачені витрати.

Необоротні активи — це активи, які перетворюються на готівку довше ніж за рік або використовуються для операцій, наприклад, земля, будівлі, обладнання, довгострокові інвестиції та патенти.

2. Зобов’язання (Liabilities) — борги компанії

Зобов’язання показують зобов’язання, які компанія має погасити зовнішнім особам у майбутньому. Вони поділяються на два типи:

Поточні зобов’язання — це борги, які потрібно погасити протягом року, наприклад, кредиторська заборгованість, короткострокові позики і несплачені податки.

Довгострокові зобов’язання — це борги з терміном погашення понад рік, наприклад, довгострокові кредити банків або облігації.

3. Власний капітал (Equity) — частка власника

Власний капітал обчислюється як: активи - зобов’язання

Це те, що залишиться у власників і акціонерів після погашення всіх боргів. Він складається з двох частин:

• Вкладений капітал — початкові інвестиції акціонерів
• Нерозподілений прибуток — прибуток, отриманий за роки, який не був розподілений, або збитки, якщо вони є.

2 форми складання балансу

Форма обліку (Accounting Form)

Ця форма балансу нагадує літеру T: зліва — активи, справа — зобов’язання і власний капітал. Це найпопулярніший формат через простоту розуміння.

Кроки створення:

1. Написати заголовок із назвою компанії, словом “Баланс” і датою складання.
2. Вказати всі активи зліва.
3. Вказати всі зобов’язання і власний капітал справа.
4. Перевірити, щоб обидві сторони були рівними.

Форма звіту (Report Form)

Ця форма передбачає послідовне відображення даних: спочатку активи, потім зобов’язання і власний капітал.

Кроки створення:

1. Написати заголовок із назвою компанії, словом “Баланс” і датою.
2. Вказати і підсумувати всі активи.
3. Вказати і підсумувати всі зобов’язання і власний капітал.
4. Загальна сума зобов’язань і власного капіталу має дорівнювати сумі активів.

Чому важливо вивчати і аналізувати баланс?

Оцінка ліквідності

За допомогою обігових активів і зобов’язань можна оцінити, наскільки компанія здатна погасити короткострокові борги. Якщо обігові активи значно перевищують поточні зобов’язання, це свідчить про хорошу ліквідність.

Оцінка прибутковості

Аналіз накопиченого збитку або прибутку дозволяє зрозуміти, чи має компанія позитивну історію прибутковості. Якщо накопичені збитки, це може свідчити про те, що бізнес ще не має стабільної прибуткової моделі.

Порівняння з конкурентами

Можна порівнювати баланс з іншими компаніями у тій самій галузі, щоб зрозуміти, наскільки сильна позиція цієї компанії.

Відстеження змін

Порівняння балансів у різні періоди допомагає побачити тенденції зростання або занепаду компанії.

Де можна переглянути баланс компанії?

Зацікавлені особи можуть переглянути баланс компанії на сайті Datawarehouse.dbd.go.th — платформі, що публікує фінансову інформацію компаній.

Кроки пошуку:

1. Перейти на Datawarehouse.dbd.go.th
2. Обрати розділ “Дані про юридичних осіб і фінансову звітність”
3. Знайти потрібну компанію
4. Перейти у вкладку “Фінансова звітність”
5. Обрати рік і порівнювати з іншими роками або компаніями галузі.

Як ефективно читати і аналізувати баланс

Крок 1: Ознайомлення з основами

Перед глибоким аналізом потрібно зрозуміти, що таке баланс і які дані він містить. Це огляд фінансового стану компанії на певний день.

Крок 2: Перевірка основних коефіцієнтів

Обчисліть прості коефіцієнти ліквідності, наприклад, Current Ratio = Обігові активи ÷ Поточні зобов’язання. Якщо коефіцієнт ≥ 1, це свідчить про здатність погасити короткострокові борги.

Крок 3: Порівняння з попередніми періодами

Перевірте, чи зросли або зменшилися активи, зобов’язання і власний капітал. Зростання активів зазвичай означає зростання бізнесу.

Крок 4: Аналіз ключових компонентів

Зверніть увагу на найбільші активи і зобов’язання, визначте, чи переважають обігові або необігові активи, і які з зобов’язань найбільші.

Важливі застереження при використанні балансу

Застарілі дані

Баланс показує фінансовий стан на конкретний момент. Якщо після дати складання трапилися важливі події, ці дані можуть вже не відображати реальність.

Надійність даних

Можуть бути помилки або навмисне спотворення інформації. Тому важливо перевіряти дані з інших джерел.

Економічне середовище

Коливання курсу валют, інфляція або економічна нестабільність можуть ускладнити порівняння балансів у різні періоди або між компаніями.

Не слід покладатися лише на баланс

Крім балансу, потрібно аналізувати звіт про прибутки і збитки, звіт про рух грошових коштів і якісні дані для повного розуміння фінансового стану.

Підсумок

Баланс — це важливий документ, що дозволяє швидко зрозуміти фінансовий стан компанії, показуючи активи, зобов’язання і власний капітал, які завжди мають бути рівними. Для керівників він допомагає планувати і приймати рішення, для інвесторів — оцінювати інвестиційну привабливість і потенціал зростання. Хоча баланс має свої обмеження, його вивчення і аналіз допомагає приймати більш обґрунтовані рішення.