Як криптоінвесторам ще можна отримати податкові пільги – актуальний огляд

Поки європейські країни посилюють оподаткування криптовалют, у світі все ще існують регіони, де цифрові активи обробляються значно дешевше. З впровадженням Директиви EU DAC8 з 2025 року та правил MiCA можливості для європейських інвесторів звужуються. Але перш ніж розглянути залишкові можливості, варто поглянути на основні механізми оподаткування.

Як працює оподаткування криптовалют?

Обробка криптовалют для цілей оподаткування сильно залежить від юридичної класифікації. Залежно від того, чи вважається вона капітальним активом, власністю або джерелом доходу, виникають різні податкові зобов’язання. Для приватних осіб важливі дві категорії: податок на доходи від стейкінгу, майнінгу та відсотків, а також податок на капітальний прибуток від продажу.

Особливо важливі два фактори:

• Тривалість перебування: Зазвичай інвестори повинні проживати в країні близько 180 днів на рік, щоб отримати податкові пільги
• Тривалість утримання: Багато крипто-дружніх юрисдикцій розрізняють короткострокові спекуляції та довгострокові інвестиції — часто з необкладенням податком при утриманні понад рік

З наступного року криптосервіси, такі як біржі, зобов’язані повідомляти податкові органи про транзакції. Компаніям дається час до липня 2026 року для впровадження нових правил.

Останні бастіони оподаткування крипто в Європі

Німеччина залишається одним із найпривабливіших європейських моделей. Фізичні особи не платять податок на прибутки, якщо зберігають цифрові активи щонайменше рік. Також прибутки менше 1000 € від короткострокових продажів звільнені від оподаткування. Однак доходи від стейкінгу та майнінгу оподатковуються — ставка може прогресивно сягати 45%.

Португалія перебуває у перехідній кризі. Поки що прибутки від утримання крипто понад 365 днів звільнені від податку, але короткострокові прибутки з 2023 року оподатковуються фіксованою ставкою 28%. Доходи від майнінгу або професійної торгівлі підлягають прогресивним ставкам від 14,5% до 53%.

Мальта залучає довгострокових інвесторів — поки не часто торгують. Активні трейдери з бізнес-подібною діяльністю повинні очікувати прогресивних податків до 35%.

Гібралтар, британська заморська територія, що дружня до крипто, зовсім не оподатковує чисті інвестиції. Лише комерційна діяльність підлягає податку на доходи та корпораційний податок.

Словенія та Кіпр зникли з цього списку: з 1 січня Словенія вводить 25%-ний податок на капітальний прибуток, а Кіпр оподатковує продажі з фіксованою ставкою 8%.

Швейцарія – диференціація замість звільнення

Швейцарія з її «Crypto Valley» застосовує диференційований підхід. Для приватних «хобі-трейдерів» податок на капітальний прибуток від продажу крипто цілком скасовується — але є компенсація: вони платять майновий податок на свої активи та податки на доходи від майнінгу і стейкінгу. Професійні інвестори повинні платити податок на всі прибутки. Такий підхід робить Швейцарію диференційованим, але не цілком податково дружнім місцем.

Грузія пропонує жорсткі умови: фізичні особи не платять податок на капітальний прибуток і податок на доходи від торгівлі (це вважається іноземним доходом). Фрілансери користуються простою реєстрацією з податковою ставкою 1% на річний обіг до 500 000 ларі (близько 185 000 $). Доходи від майнінгу оподатковуються 20%.

Азіатські моделі встановлюють нові стандарти

Об’єднані Арабські Емірати (VAE), включаючи крипто-хаб Дубай, оподатковують інвесторів 0% на доходи та 0% на капітальний прибуток. Майнінг звільнений, якщо це не комерційна діяльність.

Гонконг розрізняє інвесторів і трейдерів. Довгострокові інвестори не платять нічого, а часті трейдери з бізнес-подібною поведінкою — до 17%.

Сінгапур і Малайзія дотримуються схожих принципів: купівля, утримання і продаж для приватних довгострокових інвесторів звільнені від податку, тоді як комерційна діяльність оподатковується.

Таїланд — новачок у цій лізі. У 2024 році країна запровадила п’ятирічне звільнення від податку на доходи від крипто-торгівлі — але з обмеженнями: воно поширюється лише на транзакції через ліцензовані внутрішні платформи. Зарубіжні та децентралізовані біржі не входять до цієї категорії. Власники спеціальних віз (LTR, фахівці, що працюють з Таїланду ), отримують додаткове звільнення від податку на іноземний дохід, якщо він надходить на тайські платформи.

Екзотичні альтернативи в Америці

Ель-Сальвадор визнав Bitcoin законним платіжним засобом і не оподатковує крипто-доходи (включаючи майнінг і стейкінг) — якщо це не комерційна діяльність.

Пуерто-Рико пропонує 0% капітального податку на прибутки, отримані після встановлення місця проживання. Федеральний податок США на місцевий дохід також скасовується.

Британські заморські території Бермуди, Кайманові острови і Британські Віргінські острови завершують картину — там купівля, утримання і продаж крипто цілком звільнені від податків.

Висновок: планування стане ключовим

Ландшафт крипто-пільг швидко змінюється. Поки що європейські можливості зменшуються, Азія та офшорні напрямки пропонують нові шляхи — з відповідними умовами. Головне завдання — правильно задокументувати перебування, статус резиденції та тривалість утримання. Часи простого уникнення податків закінчуються.