Майстер самостійного оподаткування: повний посібник з того, що ви повинні сплатити

Хто повинен платити податок на самозайнятість?

Особи, що працюють на себе — включаючи гіг-робітників, фрілансерів та власників малого бізнесу — зобов’язані подавати податкову декларацію з податку на самозайнятість, якщо їхній чистий дохід перевищує $400 на рік. Для працівників церкви поріг нижчий — $108.28. Якщо ви нижче цих порогів, зазвичай ви звільнені від цієї обов’язку. Однак податкові ситуації дуже різняться, тому перед поданням декларації рекомендується проконсультуватися з податковим фахівцем.

Основи податку на самозайнятість

Податок на самозайнятість відрізняється від звичайного податку на доходи. Він фінансує програми соціального забезпечення та Medicare, подібно до податків FICA, які розподіляють працівники W-2 з роботодавцями. Головна різниця: як самозайнята особа, ви сплачуєте всю суму самостійно. Однак є й позитивний момент — ви можете відрахувати 50% від загальної суми податку на самозайнятість у Розділі 1, Лінія 15 вашої федеральної декларації.

Розбір ставок податку на самозайнятість

У 2022 році ставка податку на самозайнятість становить 15,3% від вашого чистого доходу, поділена на дві частини:

• Частина соціального забезпечення: 12,4% застосовується до перших $147,000 вашого сумарного чистого доходу, заробітної плати та чайових
• Частина Medicare: 2,9% застосовується до всього доходу
• Додатковий податок Medicare: додаткові 0,9% застосовуються до доходу, що перевищує $200,000 (одинокі платники), $250,000 (подружжя), або $125,000 (подружжя, що подає окремо)

Розглянемо цей сценарій: самозайнята особа, яка заробила $325,000 у 2022 році, сплатить податок соціального забезпечення з $147,000, податок Medicare з усієї суми $325,000, а також додатковий 0,9% податку Medicare з $125,000, що перевищує поріг у $200,000.

Як розрахувати податок на самозайнятість крок за кроком

Процес розрахунку включає три основні кроки:

Крок 1: Визначте базу оподаткування

Не весь ваш чистий дохід підлягає оподаткуванню. Податок на самозайнятість застосовується лише до 92,35% вашого загального чистого доходу — це ваша база оподаткування. Помножте ваш чистий дохід на 0.9235, щоб отримати цю суму.

Крок 2: Застосуйте ставку податку

Помножте вашу базу оподаткування на 15,3% (0.153), щоб визначити зобов’язання з податку на самозайнятість.

Крок 3: Перевірте наявність додаткового податку Medicare

Якщо ваш чистий дохід перевищує вказані вище пороги, обчисліть і додайте додатковий 0,9% податок Medicare на суму, що перевищує поріг.

Практичний приклад:

Припустимо, ви — одинокий самозайнятий працівник із чистим доходом $50,000:

• База оподаткування: $50,000 × 92,35% = $46,175
• Податок на самозайнятість: $46,175 × 15,3% = $7,064.78
• Додатковий податок Medicare: $0 (оскільки доход не перевищує $200,000)

Документування розрахунку податку

Форма Schedule SE використовується для офіційного розрахунку та звіту про податок на самозайнятість. Точність важлива, оскільки Адміністрація соціального забезпечення використовує цю інформацію для визначення ваших майбутніх виплат. Багато податкових програм для самозайнятих автоматично заповнюють цю форму, зменшуючи ризик помилок.

Після розрахунку податку на самозайнятість пам’ятайте, що ви можете претендувати на відрахування, рівне 50% від загальної суми сплаченого податку — це фактично зменшує ваш загальний податковий тягар.

Основні висновки для самозайнятих працівників

Розуміння того, як розрахувати податок на самозайнятість, допомагає уникнути недоплати або переплати. Ваша фактична податкова зобов’язання залежить від вашого чистого доходу (дохід мінус бізнес-витрати), вашого статусу подання та чи перетинаєте ви певні пороги доходу. Ураховуючи складність цих розрахунків і різноманітність правил, що можуть застосовуватися до вашої конкретної ситуації, перед поданням декларації рекомендується проконсультуватися з податковим фахівцем.