Hướng dẫn về nghĩa vụ thuế hàng quý: Các ngày quan trọng và yêu cầu cho việc nộp thuế năm 2023

Khi thu nhập không được khai báo bởi các hệ thống giữ thuế truyền thống, khung thuế của Hoa Kỳ yêu cầu các khoản thanh toán định kỳ trong suốt cả năm thay vì một khoản thanh toán một lần vào thời điểm nộp hồ sơ. Phương pháp này—thường gọi là hệ thống “trả theo từng kỳ”—có nghĩa là bất kỳ ai kiếm lợi nhuận từ đầu tư, thu nhập cho thuê, doanh thu tự doanh, hoặc phân phối hưu trí mà không có giữ thuế phải hoàn thành nghĩa vụ thuế hàng quý để duy trì sự tuân thủ với IRS.

Ai Phải Xử Lý Nghĩa Vụ Thuế Hàng Quý?

Một số loại thu nhập kích hoạt nhu cầu thanh toán định kỳ trong mùa nộp hồ sơ:

Các tình huống phổ biến yêu cầu thanh toán hàng quý:

• Thu nhập đầu tư (cổ tức, lãi suất, lợi nhuận vốn)
• Thu nhập từ bất động sản cho thuê
• Tiền bản quyền và phí cấp phép
• Thu nhập từ tự doanh
• Rút tiền từ tài khoản hưu trí không giữ thuế
• Trợ cấp thất nghiệp
• Phân phối An sinh xã hội chịu thuế

Những cá nhân tự doanh và chủ doanh nghiệp nhỏ—chủ sở hữu cá nhân, đối tác, cổ đông S-corp—hầu như luôn cần nộp nghĩa vụ hàng quý vì thu nhập doanh nghiệp chảy qua để khai thuế cá nhân mà không có cơ chế giữ thuế tiêu chuẩn.

Ai được miễn:

Bạn có thể bỏ qua nghĩa vụ thuế hàng quý nếu dự kiến trách nhiệm liên bang của bạn dưới $1,000 sau khi tính các khoản tín dụng và giữ thuế hiện tại. Ngoài ra, bạn được miễn nếu giữ thuế và tín dụng của bạn bằng ít nhất một trong các tiêu chuẩn sau:

• 90% trách nhiệm thuế của bạn năm 2023
• 100% trách nhiệm thuế năm 2022 (nếu thu nhập điều chỉnh gộp năm 2022 dưới $150,000; $75,000 nếu khai riêng vợ chồng)
• 110% trách nhiệm thuế năm 2022 (nếu thu nhập điều chỉnh gộp năm 2022 vượt quá $150,000; $75,000 nếu khai riêng vợ chồng)

Đối với nông dân và ngư dân có ít nhất hai phần ba tổng thu nhập từ nông nghiệp, ngư nghiệp, ngưỡng 90% giảm xuống còn 66.667%.

Bạn cũng được miễn nếu trong năm trước không có trách nhiệm thuế, duy trì cư trú tại Mỹ suốt năm 2023, và năm đó kéo dài đủ 12 tháng.

Lịch Nộp Hồ Sơ Thuế Năm 2023: Khi Nào Nghĩa Vụ Hàng Quý Được Đến Hạn

Thay vì chia thành các kỳ hàng quý thực sự, IRS tổ chức việc nộp hồ sơ năm 2023 thành bốn kỳ thanh toán với các ngày hạn riêng biệt. Các khoản thanh toán không bắt buộc cho đến khi bạn thực sự nhận được thu nhập chịu giữ thuế.

Các kỳ thanh toán và ngày hạn tương ứng:

Nếu ngày hạn rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ liên bang, sẽ chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.

Ví dụ thực tế: Nếu bạn nhận được khoản thu nhập cho thuê đầu tiên vào ngày 15 tháng 8, nghĩa vụ hàng quý ban đầu của bạn không đến hạn cho đến ngày 15 tháng 9, 2023—bạn bỏ qua các hạn chót tháng 4 và tháng 6 hoàn toàn.

Các xem xét đặc biệt cho nông dân và ngư dân

Các nhà sản xuất nông nghiệp có ít nhất hai phần ba thu nhập từ nông nghiệp hoặc đánh bắt cá có thể hoãn tất cả các khoản thanh toán năm 2023 đến ngày 16 tháng 1, 2024. Ngoài ra, họ có thể nộp đầy đủ tờ khai thuế năm 2023 trước ngày 1 tháng 3, 2024, và thanh toán tất cả vào thời điểm đó mà không cần nộp các hồ sơ hàng quý riêng biệt.

Gia hạn trợ giúp thiên tai

Người nộp thuế trong các khu vực thảm họa do liên bang chỉ định nhận được gia hạn hạn chót nộp hồ sơ. Các ví dụ gần đây bao gồm các nạn nhân của các cơn bão năm 2023 ở Arkansas, California, Florida, Indiana, Mississippi, và Tennessee, với thời hạn gia hạn từ 31 tháng 7 đến 16 tháng 10, 2023.

Tính Toán Số Tiền Bạn Nợ

Bước một: Xác định tổng trách nhiệm thuế hàng năm

Sử dụng Bảng tính Thuế Ước tính trong hướng dẫn Mẫu 1040-ES để dự đoán tổng thuế năm 2023 dựa trên thu nhập điều chỉnh gộp dự kiến, khoản khấu trừ và tín dụng. Một điểm khởi đầu thực tế: xem lại tờ khai năm 2022 của bạn, sau đó điều chỉnh cho các thay đổi đã biết (chuyển đổi thu nhập, sự kiện cuộc sống, sửa đổi luật thuế gần đây).

Bước hai: Chia thành các phần hàng quý

Đối với các dòng thu nhập ổn định, áp dụng các phần trăm sau vào tổng thuế ước tính của bạn:

Phương pháp thu nhập hàng năm cho người có thu nhập biến động

Nếu thu nhập của bạn dao động theo mùa hoặc không đều, phương pháp tính theo năm sẽ tính lại thuế vào cuối mỗi kỳ dựa trên thu nhập tích lũy theo năm. Phương pháp này, được mô tả trong IRS 505, có thể giảm hoặc loại bỏ trách nhiệm thuế cho một số quý. Bạn cần nộp Mẫu 2210 cùng tờ khai thuế của mình nếu chọn phương pháp này.

Phương Thức Thanh Toán và Xử Lý

IRS chấp nhận nhiều kênh gửi hồ sơ cho nghĩa vụ thuế hàng quý:

• Chuyển khoản ngân hàng điện tử: Trừ trực tiếp từ tài khoản séc hoặc tiết kiệm của bạn
• Thẻ ghi nợ hoặc thẻ tín dụng: Thanh toán trực tuyến hoặc qua điện thoại (phí xử lý áp dụng)
• Séc hoặc tiền mặt gửi qua bưu điện: Gửi kèm Mẫu 1040-ES
• Tiền mặt gửi tại các đối tác bán lẻ của IRS: (giới hạn $1,000 mỗi giao dịch; cần đăng ký trước trực tuyến tại fed.acipayonline.com)
• Nộp đơn hoàn thuế: Gửi toàn bộ hoặc một phần hoàn thuế năm trước để trừ vào nghĩa vụ năm hiện tại (thực hiện khi nộp tờ khai năm trước)

Bạn cũng có thể thanh toán toàn bộ nghĩa vụ của năm trong một lần duy nhất trước hạn chót của kỳ thanh toán đầu tiên, thay vì chia đều thành bốn ngày.

Hậu quả của Việc Thanh Toán Không Đúng

Không nộp đúng nghĩa vụ thuế hàng quý sẽ dẫn đến các khoản phạt tích lũy, được tính riêng cho từng khoản thanh toán bị thiếu hoặc không đủ. IRS có thể áp dụng cả phạt trễ hạn và lãi suất. Thú vị là, bạn vẫn có thể bị phạt ngay cả khi cuối cùng nhận được hoàn thuế khi nộp tờ khai năm 2023.

IRS tự động tính toán các khoản phạt và gửi hóa đơn riêng trừ khi bạn sử dụng phương pháp theo năm. Để tự tính, điền Mẫu 2210 (Mẫu 2210-F cho nông dân và ngư dân) và đính kèm vào tờ khai của bạn. Cơ quan sẽ không tính lãi trên các khoản phạt đã nộp đúng hạn.

Điều kiện miễn phạt:

Bạn có thể yêu cầu miễn hoặc giảm một phần hoặc toàn bộ phạt nếu:

• Bạn nghỉ hưu sau tuổi 62 hoặc bị tàn tật trong năm 2023 hoặc 2022, và việc thiếu hụt thuế xuất phát từ lý do hợp lý chứ không phải cố ý bỏ qua
• Khoản thiếu hụt bắt nguồn từ tai nạn, thiên tai hoặc hoàn cảnh bất thường khiến việc đánh giá phạt trở nên không công bằng

Yêu cầu miễn phạt cần nộp Mẫu 2210 hoặc 2210-F, mặc dù việc chấp thuận không được đảm bảo—quyết định cuối cùng thuộc về IRS.

Nghĩa vụ Nộp Hồ Sơ Quý Ở Các Bang

Chín bang không áp dụng thuế thu nhập rộng rãi: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington, và Wyoming. Cư dân tại đó bỏ qua các nghĩa vụ nộp hồ sơ quý của bang.

Các bang còn lại yêu cầu thuế thu nhập chung thường bắt buộc tuân thủ “trả theo từng kỳ” qua giữ thuế hoặc các khoản thanh toán định kỳ. Quy định của bang khác biệt đáng kể so với yêu cầu liên bang, vì vậy hãy tham khảo cơ quan thuế bang của bạn để biết các hạn chót và phương pháp tính phù hợp với tình hình của bạn.

Tóm lại: Hiểu rõ khi nào cần nộp thuế ước tính, tính toán chính xác các khoản hàng quý, và chọn phương thức thanh toán phù hợp sẽ giúp bạn tránh các khoản phạt và lãi suất tích lũy của IRS. Dù bạn tự doanh, kiếm lợi từ đầu tư, hay nhận phân phối hưu trí không giữ thuế, việc cập nhật các nghĩa vụ thuế năm 2023 sẽ giúp bạn duy trì sự tuân thủ suôn sẻ.