Điều hướng các Tùy chọn của bạn khi thừa kế Roth IRA hoặc Tài khoản Hưu trí Truyền thống

Việc nhận di sản từ một tài khoản hưu trí cá nhân mang lại cả cơ hội và nghĩa vụ. Con đường phía trước phụ thuộc vào việc bạn là người thụ hưởng là vợ/chồng hay không phải vợ/chồng, loại tài khoản và độ tuổi của người đã khuất tại thời điểm qua đời. Thay vì vội vàng đưa ra quyết định trong một khoảng thời gian đầy cảm xúc khó khăn, việc hiểu rõ khung pháp lý của chính phủ - và các tác động thuế đi kèm - sẽ giúp bạn đưa ra những lựa chọn sáng suốt.

Hiểu Về Những Gì Bạn Đã Kế Thừa

Khi ai đó qua đời và để lại cho bạn một tài khoản hưu trí cá nhân, bạn trở thành người thụ hưởng tài khoản. Điều này áp dụng cho dù tài khoản đó là IRA truyền thống hay Roth. Những tài khoản này nắm giữ nhiều khoản đầu tư khác nhau bao gồm cổ phiếu, trái phiếu và quỹ tương hỗ, với thu nhập phát triển được bảo vệ thuế cho đến khi phân phối.

Sự phân biệt này rất quan trọng: các IRA truyền thống chứa các khoản đóng góp trước thuế (khấu trừ thuế khi thực hiện), trong khi các IRA Roth nắm giữ tiền sau thuế (tăng trưởng và rút tiền miễn thuế). Là một người thừa kế, bạn có thể thiết lập cái được gọi là “IRA thừa kế” đứng tên bạn, chuyển tài sản từ tài khoản gốc. Tuy nhiên, Đạo luật SECURE (2019) đã thay đổi căn bản bối cảnh cho những người thừa kế không phải vợ/chồng, yêu cầu tài khoản phải được rút hết trong vòng 10 năm.

Quyết Định Đầu Tiên Của Bạn: Bạn Có Phải Là Vợ Chồng Không?

Người hưởng thụ vợ/chồng và Tài khoản Truyền thống

Nếu bạn là người phối ngẫu sống sót của người nắm giữ IRA truyền thống, IRS cung cấp ba con đường khác nhau:

Cách tiếp cận đầu tiên liên quan đến việc trở thành chủ sở hữu tài khoản của chính bạn thông qua “đặt lại tiêu đề”—đặt tài khoản trực tiếp dưới tên của bạn. Bạn có quyền kiểm soát hoàn toàn để đóng góp hoặc rút tiền khi cần, mặc dù việc rút tiền trước tuổi 59½ thường dẫn đến phí phạt 10%.

Lựa chọn thứ hai của bạn là chuyển tài sản vào một IRA hiện có mà bạn duy trì, hoặc chuyển chúng vào một kế hoạch nghỉ hưu của nhà tuyển dụng nếu có. Điều này giữ cho mọi thứ được hoãn thuế trong khi hợp nhất các tài khoản của bạn.

Tùy chọn thứ ba coi bạn như một người thụ hưởng thay vì một chủ sở hữu. Bạn có thể nhận mọi thứ dưới dạng một khoản tiền lump sum, nhưng một cách chiến lược hơn, bạn có thể chuyển tài sản vào một tài khoản IRA thừa kế, điều này yêu cầu phân phối tối thiểu khi bạn đạt 72 tuổi ( gần đây đã tăng từ 70½ theo SECURE 2.0).

Roth IRA và kế thừa từ vợ/chồng

Việc thừa kế một Roth IRA mang lại những lợi thế rõ ràng. Là một người phối ngẫu sống sót, bạn có thể rút bất kỳ số tiền nào mà không bị đánh thuế miễn là tài khoản đã tồn tại ít nhất năm năm—không có mức phạt 10% thường được áp dụng cho các khoản rút tiền sớm. Khác với các tài khoản truyền thống, Roth IRA không có yêu cầu phân phối tối thiểu, cho phép tăng trưởng vô hạn.

Nhiều người phối ngẫu chuyển nhượng tài sản Roth thừa kế vào IRA Roth của riêng họ, tạo điều kiện tích lũy tài sản lâu dài cho bản thân và có thể cho những người thừa kế tương lai.

Người thụ hưởng không phải vợ/chồng: Trẻ em và những người khác

Nếu bạn thừa kế một IRA khi còn là trẻ em, họ hàng xa, hoặc người không có quan hệ, các lựa chọn của bạn sẽ bị thu hẹp. Bạn không thể đổi tên tài khoản sang tên của mình - đặc quyền đó chỉ thuộc về vợ/chồng. Thay vào đó, bạn thiết lập một IRA thừa kế để giữ các tài sản đã được chuyển giao.

Quyết định rút tiền

Bạn đang đối mặt với một sự lựa chọn quan trọng: rút tất cả ngay lập tức hoặc phân phối theo thời gian. Rút một khoản tiền lớn từ tài khoản IRA truyền thống có nghĩa là phải trả thuế thu nhập trên toàn bộ số tiền. Phân phối Roth ( sau năm năm tồn tại của tài khoản ) hoàn toàn không phải chịu thuế, nhưng bạn đánh mất hàng thập kỷ tăng trưởng lãi suất kép.

Quy tắc 10 năm được giới thiệu bởi Đạo luật SECURE yêu cầu những người thụ hưởng không phải là vợ/chồng phải rút sạch tài khoản hoàn toàn trước ngày kỷ niệm 10 năm kể từ khi chủ tài khoản qua đời. Điều này đã thay thế chiến lược “Stretch IRA”, trước đây cho phép những người thụ hưởng—chẳng hạn như một người thừa kế 35 tuổi—được phân bổ các khoản rút tiền trong suốt cuộc đời của họ bằng cách sử dụng bảng tuổi thọ của IRS. Một số trường hợp ngoại lệ áp dụng cho trẻ em vị thành niên, người khuyết tật và những người bị bệnh mãn tính.

Rút tiền một phần và Tăng trưởng

Nếu nhu cầu ngay lập tức không yêu cầu thanh lý hoàn toàn, bạn có thể rút tiền một cách chọn lọc trong khi giữ lại các quỹ còn lại trong tài khoản IRA thừa kế. Cách tiếp cận này bảo tồn sự tăng trưởng miễn thuế trên số dư chưa chạm tới - một con đường trung gian giữa hiệu quả thuế tối đa và thu nhập hiện tại tối đa.

Các Hệ Lụy Về Thuế Bạn Cần Biết

Việc thừa kế IRA truyền thống sẽ kích hoạt thuế thu nhập thông thường trên các khoản phân phối. Càng rút sớm, bạn càng phải trả thuế sớm. Các khoản rút Roth ( giả sử rằng quy tắc năm năm được thực hiện ) vẫn miễn thuế, làm cho chúng trở thành kịch bản thuận lợi hơn.

Thời hạn 10 năm cho những người thụ hưởng không phải là vợ/chồng không có nghĩa là bạn phải phân phối đều mỗi năm—bạn có thể không rút gì trong chín năm, sau đó rút tất cả trong năm thứ 10. Tuy nhiên, sự tập trung này làm tăng nghĩa vụ thuế của bạn trong năm cuối cùng. Kế hoạch chiến lược xung quanh bậc thuế cá nhân của bạn trở nên thiết yếu.

Dành Thời Gian Với Quyết Định Của Bạn

Các cố vấn tài chính thường xuyên giúp người thừa kế đánh giá các tài khoản thừa kế dựa trên hoàn cảnh cá nhân, khoảng thời gian và tình huống thuế của họ. Độ phức tạp của các quy tắc này không nên gây áp lực cho bạn trong việc đưa ra những lựa chọn vội vàng. Hiểu rõ toàn bộ các lựa chọn của bạn—đặc biệt là khi thừa kế một tài khoản Roth IRA hoặc tài khoản truyền thống—cho phép bạn tối ưu hóa quyết định cho sự an toàn tài chính lâu dài của bạn.

Trước khi hành động, hãy xem xét tất cả các quy tắc liên quan đến tình trạng người thụ hưởng và loại tài khoản của bạn. Khung pháp lý của chính phủ tồn tại để bảo vệ cả lợi ích của bạn và mục đích tiết kiệm hưu trí mà các tài khoản này phục vụ.