繼承Roth IRA或傳統退休帳戶時的選擇導航

繼承個人退休帳戶帶來了機遇和責任。前進的道路取決於您是配偶還是非配偶受益人、帳戶類型，以及去世時逝者的年齡。在情感困難時期，不要急於做出決定，了解政府的框架及其帶來的稅務影響，將幫助您做出明智的選擇。

理解你所繼承的內容

當某人去世並留下給你一個個人退休帳戶時，你成爲該帳戶的受益人。這適用於傳統IRA或Roth IRA帳戶。這些帳戶持有各種投資，包括股票、債券和共同基金，收益在分配之前享有稅收保護。

這一區別非常重要：傳統的個人退休帳戶（IRA）包含稅前繳款(在繳納時可抵稅)，而羅斯個人退休帳戶（Roth IRA）則持有稅後資金(免稅增長和取款)。作爲繼承人，您可以以您的名義建立所謂的“繼承IRA”，將資產從原帳戶轉移過來。然而，SECURE法案(2019)從根本上改變了非配偶受益人的格局，要求在10年內耗盡帳戶。

你的第一個決定：你是配偶嗎？

配偶受益人和傳統帳戶

如果您是傳統IRA持有人的生存配偶，IRS提供三條不同的途徑：

第一種方法是通過 "重新命名 "成爲帳號的所有者——將帳號直接放在你的名下。你可以完全控制，按需進行存款或取款，不過在59½歲之前取款通常會觸發10%的罰款。

您的第二個選擇是將資產轉入您持有的現有IRA，或如果可用，將其轉入僱主退休計劃。這將使所有內容在稅收上延遲，同時整合您的帳號。

第三種選擇將您視爲受益人而不是所有者。您可以一次性提取所有資產，但更具戰略性的是，您可以將資產轉移到繼承 IRA 中，這在您年滿 72 歲時需要最低分配，這個年齡在 SECURE 2.0 下最近由 70½ 增加到 72。(

羅斯個人退休帳戶與配偶繼承

繼承羅斯個人退休帳戶（Roth IRA）提供了獨特的優勢。作爲幸存配偶，您可以在帳戶存在至少五年的情況下，免稅提取任何金額——而無需支付通常適用於提前提取的10%罰金。與傳統帳戶不同，羅斯個人退休帳戶沒有強制最低分配要求，允許無限期增長。

許多配偶將繼承的羅斯資產轉移到他們自己的羅斯IRA中，從而使他們自己和未來的繼承人能夠實現長期財富積累。

非配偶受益人：子女及其他

如果你作爲孩子、遠親或無關人士繼承一個IRA，你的選擇會減少。你不能將帳戶重新命名爲自己的名字——這一特權僅限於配偶。相反，你需要建立一個繼承的IRA來持有轉移的資產。

提款決定

您面臨一個關鍵選擇：立即提取所有資金或分期分配。一次性提取傳統IRA的資金意味着需要對全額繳納所得稅。羅斯分配在五年帳號存在後)完全免稅，但您會失去數十年的複利增長。

SECURE法案引入的10年規則要求非配偶受益人在所有者去世的第10個周年之前完全清空帳戶。這取代了"延伸IRA"策略，後者以前允許受益人——例如，35歲的繼承人——根據IRS的預期壽命表在其整個生命期間分散分配。有一些例外情況適用於未成年子女、殘疾人士和慢性病患者。

部分提款與增長

如果即時需求不需要完全清算，您可以選擇性地提款，同時將剩餘資金保留在繼承的IRA中。這種方法保持了未動用餘額的稅收遞延增長——在最大稅收效率和最大當前收入之間找到了一條中間道路。

你必須知道的稅務影響

傳統IRA繼承會對分配觸發普通收入稅。你越早取款，支付稅款的時間就越早。Roth取款(在滿足五年規則的前提下)仍然免稅，使其成爲更有利的選擇。

非配偶受益人的10年期限並不意味着您必須每年均勻分配——您可以在九年內不提取任何款項，然後在第10年提取所有款項。然而，這種集中在最後一年放大了您的稅務負擔。圍繞個人稅率進行戰略規劃變得至關重要。

慢慢考慮你的決定

財務顧問定期幫助受益人根據個人情況、時間範圍和稅務狀況評估繼承的帳戶。這些規則的復雜性不應迫使您做出倉促的選擇。了解您所有的選擇，特別是在繼承Roth IRA或傳統帳戶時，可以讓您優化決策，以確保長期的財務安全。

在採取行動之前，請查看與您的受益人身分和帳戶類型相關的所有規則。政府的框架旨在保護您的利益以及這些帳戶所服務的退休儲蓄目的。